Здравствуйте.
С 08.08.2024 были изменены правила расчета материальной выгоды при беспроцентном займе. Выявили излишне удержанный НДФЛ у сотрудников, пересчитали 31.12.2024. Возврат НДФЛ сотрудникам на расчетный счет по заявлению произвели 11.02.2025 — 33 380,00.
Вопрос по заполнению отчетности: подготовлены уточнения 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2024, где Раздел 1 оставляем без изменений (т. к. возврат излишне удержанного НДФЛ должен быть отражен в расчете 6-НДФЛ в периоде фактического возврата). Раздел 2 корректируем (уменьшаем) стр. 120, 131, 140. Строка 160 без изменений (не уменьшаем). Строка 180 — показываем суммы излишне удержанного НДФЛ — 33 380,00.
Отчет 6-НДФЛ за год: Раздел 2 корректируем (уменьшаем) стр. 120, 131, 140. Строка 160 без изменений (не уменьшаем). Строка 180 = 0 (т. к. 11.02.2025 г. НДФЛ полностью вернули сотрудникам до сдачи годового отчета).
Раздел 1 строка 020 (021-026) не изменяем, не уменьшаем. Возврат показываем в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года в Разделе 1 стр. 030 (033), Раздел 2 стр. 190 (193).
Вопрос по строкам 020 (021-026) и 160 (161-166) в отчете за 1 квартал 2025 и строке 160 (161-166) в отчете за год. Также вопрос по Уведомлениям ЕНП по НДФЛ, должны ли мы их скорректировать (уменьшить) за 2024?
Здравствуйте! Строки 020(021-026) и 160 (161 — 166) не уменьшаем.
Т.к. мы отдельно показываем возврат (строки 030 и 190), то уменьшение пройдет за счет них.
Спасибо. А Уведомления по ЕНС (об исчисленных суммах НДФЛ) должны ли мы их скорректировать ( уменьшить) за весь год? Или сумма в них должна соответствовать срокам 021- 026 в каждом периоде?
Программа при заполнении уведомления уменьшает сумму налога на возврат. Т.е. здесь сумма будет за минусом возврата 020-030.