Должны ли соблюдаться контрольные соотношения (КС 1.38) по строке 160 и строкам 161-166 раздела 2 расчета 6-НДФЛ в случае перерасчета НДФЛ по ставке 13% при смене статуса с нерезидента на резидент и зачета излишне удержанного НДФЛ в 1С

Вопрос задал Антонина

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Используем 1С Бухгалтерия платформу: 1С: Предприятие 8.3 (8.3.26.1498), редакция 3.0 (3.0.168.19). В течении 6 мес. 2024г. компания выплачивала учредителю-иностранному гражданину дивиденды. В разделе 2 стр.160 расчета 6-НДФЛ за полугодие указана сумма удержанного НДФЛ с дивидендов нерезидента 423 528 руб. по ставке 15%.
В сентябре 2024 учредитель документально подтвердил статус резидента. При выплате дивидендов 16.09.2024 налог за полугодие пересчитали по ставке 13%. На сумму излишне удержанного НДФЛ с дивидендов за полугодие 56 469 руб. произвели зачет, уменьшили сумму налога с дивидендов за сентябрь 2024г.: (624 748 *13%) – 56 469 =24 748руб. По строке 165 разд.2 расчета 6-НДФЛ за 9 мес. указали сумму налога 24 748руб по ставке 13%.
После сдачи расчета 6-НДФЛ за 9 мес. из налоговой инспекции получено Требование о предоставлении пояснений или сдачи уточненного расчета, не соблюдены контрольные соотношения КС 1.38.
Вопрос: Должны ли соблюдаться контрольные соотношения (КС 1.38) по строке 160 и строкам 161-166 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. в случае перерасчета НДФЛ по ставке 13% при смене статуса с нерезидента на резидент и зачета излишне удержанного НДФЛ? Строки 160,161-166 раздел 2 расчет НДФЛ по дивидендам за 9 мес. заполнены верно или нет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! Проверьте, пожалуйста, в карточке сотрудника статус налогоплательщика изменен с 01.01.24?

    Дело в том, что если статус изменен позже, то 6-НДФЛ будет заполняться неверно. Подробнее в публикации — Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

    1. Спасибо за ответ! Но мой вопрос пока не решен. Статью по Вашей ссылке я читал раньше. До 30.08.2024 учредитель не являлся сотрудником, ему выплачивались только дивиденды. С 30.08.2024 учредитель принят на работу в свою компанию по трудовому договору. НДФЛ с зарплаты с 30.08.2024 рассчитывали по ставке 13%. НДФЛ с дивидендов до 16.09.2024 удерживали по ставке 15%. как нерезидента.
      16.09.2024 внесли в карточку сотрудника изменение статуса с нерезидента на резидент с 01.01.2023г., что подтверждено документально. 1С пересчитала НДФЛ с дивидендов по ставке 13% как резиденту за 2023г. и за 1-е полугодие 2024г. При выплате 16.09.2024 дивидендов сумма НДФЛ рассчитана по ставке 13%, с учетом излишне удержанного НДФЛ по ставке 15% за 1-е полугодие 2024г. Суммы удержанного НДФЛ проверил, пересчитал на калькуляторе, ошибок не обнаржил. Прошу Вас ответить на мой вопрос с учетом дополнительного комментария.

  2. Добрый день! По идее КС у нас бы пошли, если бы в разделе 2 за 9 месяцев ещё была закладка с 15%.
    Но сомневаюсь, что после изменения статуса налогоплательщика мы можем оставить эту закладку в отчете.
    На мой взгляд, если не сдавать корректировки, то можно дать пояснение, что КС проверяются в разрезе ставок, а у нас ставки поменялись из-за смены статуса налогоплательщика.

    1. Доброе утро! Спасибо большое! Я с Вами совершенно согласен, КС проверяются в разрезе ставок, поэтому проверка расчета и не выдерживает КС, в частности КС.1.38
      Не совсем понятно ваше предложение «…если не сдавать корректировки»? А что можно например корректировать в данной ситуации, если перерасчет НДФЛ при смене статуса произведен верно?

  3. Здесь предполагалось, что если изменить статус с начала года и сдать корректировки, тогда у нас ставка будет одинаковая. Но по факту нам корректировки сдавать не нужно. Т.е. этот вариант тоже не очень подходит.

    1. Добры день! Большое спасибо, Вы очень помогли!

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.