Войти в кабинетДобрый день!
05.12.2021 наша компания перечислила аванс 540 000,00 руб. за гостиничные услуги компании ООО «Русский лес», нам выписали сч-ф на аванс сумма НДС 90 000,00руб.
28.09.2022 компания ООО «Русский лес» направила нам исправительный счет-фактуру к авансовому счет-фактуре от 26.11.2022 со ставкой 0% (Ставка НДС 20% исправлена на ставку 0% в связи с ФЗ от 26.03.22 № 67-ФЗ).
Пробовала внести в программу как исправительный сч-ф, у меня данная операция не отразилась в книге покупок и в доп. листе тоже нет.
Попробовала как корректировочную, не проводит документ из-за нулевой суммы по НДС. Скрин прикладываю.
Подскажите пожалуйста как правильно отразить данное исправление.
Сдавать корректировочную декларацию за прошлый период не могу, т. к. был возмещен НДС.
Услуги будут оказаны в конце ноября 2022.
Спасибо!
Здравствуйте!
У вас СФ с НДС 0% за 26.11.2021 быть не может т.к. такой ставки НДС в том периоде не было.
Было письмо Минфина, которое ничем не подтверждено и применять его на практике нельзя — нет такой нормативной базы и ФНС это не пропустит
НДС с авансов, полученных гостиницей до 1 июля 2022
Потом было письмо уже с другими разъяснениями — это рабочий алгоритм
Обзор новостей по БУ и НУ за 23.09–29.09.2022
О ВЫЧЕТЕ НДС С АВАНСА, ПОЛУЧЕННОГО ГОСТИНИЦЕЙ ДО 1 ИЮЛЯ
Если гостиница получила аванс с учетом НДС за услуги проживания до 01.07.2022, а оказывает эти услуги после 1 июля, то она может принять налог к вычету. Для этого в договор вносится изменение о том, что цена услуг уменьшается на НДС, а сумма налога возвращается клиенту. Однако НДС с аванса не принимается к вычету, если в договоре цена услуг без НДС будет приравнена к ранее установленной цене с учетом налога (Письмо Минфина от 12.08.2022 N 03-07-11/78828).
Перед тем, как принимать и отражать в своем учете СФ с НДС 0% от ноября 2021, проконсультируйтесь, пожалуйста, у аудиторов и в своей ИФНС.
Поделитесь полученной информацией и прокомментируем ее дополнительно.
05.12.21 нам выставили сч-ф на аванс с НДС 20%, я указала НДС 90 000,00тыс.руб.
А в сентябре этого года 2022 прислали нам исправительную сч-ф на аванс где ставка ндс 0%.
У меня не отражается эта исправительная сч-ф в декларации по ндс. Вот в чем был мой вопрос.
По поводу уточненки и доп листа.
В 4 кв 2021 вы заявили вычет НДС с авансов выданных, если правильно поняла.
В 3 кв 2022 получили исправленный СФ на аванс, по которому права на этот НДС нет в 4 кв 2021. НДС 0% вместо 20%.
Налог за 4 кв 2021 завышен т.е. вы обязаны подать уточненную декларацию по НДС за 4 кв 2021.
И в нем уменьшить сумму вычетов. Доплатить налог и пени.
Корректировочный счет-фактура vs Исправительный счет-фактура
.