Ошибочно начислен резерв по сомнительным долгам при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Губанова Светлана (★9.73/10)

Добрый день. В 1 квартале 2020 года в бухгалтерском и налоговом учете ошибочно начислен резерв по сомнительным долгам (проводки Дт91.02/Кт63 и в налоговом учете сумма отражена по Дт и Кт.). В сентябре 2020 года ошибка обнаружена, сделаны проводки СТОРНО Дт91.02/Кт63 и в налоговом учете по Дт и Кт также отражены суммы с минусом. Корректировочная декларация по налогу на прибыль заполнена в ручную. Налог за 1 квартал по 68 счету отражен с учетом начисленного резерва. По итогам 9 месяцев все сошлось.
Как правильно в данном случае исправить ошибку, организация применяет ПБУ 18/02 с отражением ВР и ПР и в настройках 1С в УП стоит галка — применение балансового метода с отражение ВР и ПР.
Спасибо

Все комментарии (16)

  1. Ольга, добрый день!
    Уточните пожалуйста, ошибка в начисления резерва произошла по причине развернутой аналитики?

  2. Добрый день. У нас по договору идет 5% удержание, его приняли за нарушение сроков оплаты. Резерв в программе начисляются вручную

  3. Ольга, добрый день!
    1) Сторно операции Дт. 91 Кр.63 осуществляется через документ «Операции, введенные вручную».
    2) При создании документа вручную корректировка ПР и ВР осуществляется тоже вручную. При соблюдение равенства: БУ = НУ+ПР+ВР
    Посмотрите материал: Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР .

  4. Добрый день. Т.е. получается мне надо открыть период в котором был изначально начислен резерв, убрать проводки по налоговому учету и перезакрыть период, чтобы пересчитался налог на прибыль без учета резерва ? Тогда появятся временные разницы в БУ, которые схлопнуться при исправлении ошибки в периоде ее выявления?

  7. Добрый день. Я просмотрела все видео и не совсем поняла на счет исправления. В марте у меня начислен резерв по сомнительным долгам через операцию введенную в ручную. Сумма прошла в БУ и НУ. В сентябре выявлена ошибка и сделана сторнировочная запись 30.09.20 в БУ и НУ. (скрин во вложении) В данном случае нет возможности исправить дату НУ. Т.е. получается что вместо одной сторнировочной записи мне надо сделать 2 — одну в БУ датой 30.09.20 (без сумм НУ и ВР и ПР), вторую — в НУ датой 31.03.20 (без сумм в ВРи ПР) и перезакрыть еще раз отчетные периоды чтобы правильно прошло начисление налога на прибыль? и что тогда будет с разницами?

  8. В случае сторно по НУ 31.03.20 программа при закрытии месяца делает проводку 99.09/68.04.2 — перенос сальдо счета 68.04

  9. Ольга, добрый день!
    1. Есть два варианта исправления ошибки: а) сделать сторнирование операции в момент нахождения ошибки, затем уточнить декларацию по налогу на прибыль вручную.
    б) открыть период, исправить ошибку, перезакрыть период. Далее уточнить декларацию.
    Посмотрите материал: Завышены расходы по услугам поставщика текущего года. Исправления по налогу на прибыль: ручное заполнение уточненной декларации .
    2. Если в операции по НУ 31.03.20 не соблюдалось соответствие БУ = НУ+ПР+ВР, то при закрытие месяца формируется бухгалтерская проводка «перенос сальдо».

  10. Добрый день. В ваших примерах не раскрыто отражение ПБУ 18/02 и нет ПР и ВР, просьба прокомментировать мои проводки по скринам (из предыдущего письма). Я так понимаю надо наверное при СТОРНО в НУ от 31.03.20 отразить в графе ВР?

  11. Добрый день!
    По присланным скринам проводки сформированы корректно. Соблюдается соответствие между БУ = НУ+ПР+ВР. По тексту письма вы пишите про сторно в НУ от 31.03.2020 года, прошу скинуть скрин этой справки.

  12. В файл добавьте пожалуйста скрин ОСВ 91 счета и 63 счета. Возможно бухгалтерская проводка перенос сальдо формируется не из за резерва.

  13. Добрый вечер. во вложении сканы проводок. Может все-таки при СТОРНО в НУ от 31.03.20 надо отражать ВР со знаком плюс?

    2

  14. Приложение  bu-rezerv-storno.docx Storno-rezerva.docx

    Ольга, добрый день!
    Спасибо за уточнения.
    1) в операции № 134 для целей налогового учета поставить разницы. Образец заполнения операции прилагаю.
    2) в операции № 106 для целей бухгалтерского учета поставить разницы. Образец заполнения прилагаю.

  15. Добрый день. Спасибо за помощь. Все получилось.

  16. Рада была помочь.

Комментарии закрыты.