Ошибочно начислен резерв по сомнительным долгам при ПБУ 18/02 в 1С

Вопрос задал: Ольга Ф.

Ответственный за ответ: Светлана Губанова (★9.67/10)

Добрый день. В 1 квартале 2020 года в бухгалтерском и налоговом учете ошибочно начислен резерв по сомнительным долгам (проводки Дт91.02/Кт63 и в налоговом учете сумма отражена по Дт и Кт.). В сентябре 2020 года ошибка обнаружена, сделаны проводки СТОРНО Дт91.02/Кт63 и в налоговом учете по Дт и Кт также отражены суммы с минусом. Корректировочная декларация по налогу на прибыль заполнена в ручную. Налог за 1 квартал по 68 счету отражен с учетом начисленного резерва. По итогам 9 месяцев все сошлось.
Как правильно в данном случае исправить ошибку, организация применяет ПБУ 18/02 с отражением ВР и ПР и в настройках 1С в УП стоит галка — применение балансового метода с отражение ВР и ПР.
Спасибо

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (9)

  1. Ольга, добрый день!
    Уточните пожалуйста, ошибка в начисления резерва произошла по причине развернутой аналитики?

  2. Добрый день. У нас по договору идет 5% удержание, его приняли за нарушение сроков оплаты. Резерв в программе начисляются вручную

  3. Ольга, добрый день!
    1) Сторно операции Дт. 91 Кр.63 осуществляется через документ «Операции, введенные вручную».
    2) При создании документа вручную корректировка ПР и ВР осуществляется тоже вручную. При соблюдение равенства: БУ = НУ+ПР+ВР
    Посмотрите материал: Затратный метод учета разниц по ПБУ 18/02. Контроль БУ=НУ+ПР+ВР .

  4. Добрый день. Т.е. получается мне надо открыть период в котором был изначально начислен резерв, убрать проводки по налоговому учету и перезакрыть период, чтобы пересчитался налог на прибыль без учета резерва ? Тогда появятся временные разницы в БУ, которые схлопнуться при исправлении ошибки в периоде ее выявления?

  5. Ольга, добрый день!
    Если ошибка привела к занижению базы, то все верно вам нужно перезакрыть период.
    Посмотрите материал по теме: Порядок исправления ошибок в налоговом учете .
    Уточненная декларация по налогу на прибыль .

  6. Добрый день!
    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течении трех дней. После этого обращение будет закрыто.

  7. Добрый день. Я просмотрела все видео и не совсем поняла на счет исправления. В марте у меня начислен резерв по сомнительным долгам через операцию введенную в ручную. Сумма прошла в БУ и НУ. В сентябре выявлена ошибка и сделана сторнировочная запись 30.09.20 в БУ и НУ. (скрин во вложении) В данном случае нет возможности исправить дату НУ. Т.е. получается что вместо одной сторнировочной записи мне надо сделать 2 — одну в БУ датой 30.09.20 (без сумм НУ и ВР и ПР), вторую — в НУ датой 31.03.20 (без сумм в ВРи ПР) и перезакрыть еще раз отчетные периоды чтобы правильно прошло начисление налога на прибыль? и что тогда будет с разницами?

Добавить комментарий