Добрый день. Обнаружили ошибку в начислении УСН за 2024 год: не учтена к уменьшению налога УСН сумма оплаченных ЕСВ за декабрь 2024 года, что привело к занижению прибыли на 200 тыс. руб. Порог существенности согласно УП 5% в данном случае по отношению к статье баланса 8%, а по отношению к чистой прибыли 0,25%. Как оценить эту ошибку в плане существенности? ООО имеет право на упрощенный учет. Как исправить эту ошибку в учете?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Добрый день!
Исправление ошибки по существенности определяем в БУ.
Несущественная ошибка исправляется через счет 91;
Существенная — через счет 84.
Организации, которые могут применять упрощенные способы учета, могут исправлять все ошибки как несущественные.
Исправления ошибок в БУ вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
Исправление в НУ по другому алгоритму.
Если налог УСН в результате ошибки завышен, то правки можно внести в период на выбор (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ):
— совершения ошибки и сдать уточненку, если период ошибки известен;
— обнаружения ошибки – уточненка НЕ требуется, если период ошибки НЕ известен и даже если известен.
Уточните, какая система налогообложения — УСН.
Говорим про неучтенные фиксированные страховые взносы?
Страховые взносы для ИП на УСН и ПСН в 2024 в 1С — обзор
Дополнительно по теме.
Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
Как отразить расходы прошлого года при УСН в 1С?
ООО на Усн доходы. За декабрь 2024 года не уменьшен налог УСН ( в пределах 50% начисления) на сумму оплаченных страховых взносов с ФОТ сотрудников, что привело к завышению налога к оплате на 200 тыс руб. Хотим исправить начисление налога и пусть останется переплата на ЕНС.
Спасибо за уточнение.
Если будете вносить исправления в 2024, то нужно открыть период и внести исправления в учете.
Скорее всего, не отразили сведения по уплате налогов по уплаченным страховым взносам.
Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
Сформировать уточненную декларацию УСН.
Внесите исправления сначала в копии базы, если всё устроит, отразите в основной.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Спасибо