Удержание иностранцем налога при оказании услуг на территории Индии в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ш. (Москва)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Добырый день. Прошу помочь разобраться в следующем вопросе: наша организация оказала услуги на территории Индии. Контракт заключен в индийских рупиях с оплатой в российских рублях. Услуги были оказаны в июле 2023года на сумму 4600000INR. При оплате задолженности в октябре 2023г. иностранный контрагент удержал налог на доход в размере 460000INR, о чем есть справка с налоговой Индии. Также в этой справке дается информация, что часть удержанного налога является налоговым обязательством нерезидента в размере 192360INR и возврату не подлежит, другая часть удержанного налога подлежит возврату в индийских рупиях через банк Государственный Индии. Подскажите, какими документами и на какую дату необходимо отразить в учете сумму удерданного налога. Также мы имеем право удержанный и уплаченный налог на территории Индии зачесть в счет уплаты российского налога на прибыль. На какую дату необходимо произвести конвертацию в рубли, если мы хотим уменьшить налог на прибыль за 2023год. Также непонятно как закрыть расчеты с нерезидентом, если выручка получена в рублях, налог удержан в рупиях и как понять какую комиссию за перевод списал банк.

Метки консультации: —
Все комментарии (7)
  1. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста в договоре что-то прописано про комиссию банка?
    Те комиссии, которые прописаны в приложенном документе — это другие комиссии как я понимаю?

  2. В договоре написано, что стоимость работ без учета местных налогов. За чей счет комиссия банка не оговаривается. Приложенный документ, это выписка из налоговой Индии, из каких соображений они готовы вернуть только часть удержанного налога непонятно. Мы так понимаем, что зачесть в уплату налога на прибыль на территории РФ мы можем только ту часть, которую невозможно будет вернуть, это 192360INR. На какую дату провести конвертацию в рубли? Про комиссию банка нет понятия совсем. Нерезидент отправил в свой индийский банк сумму в INR — 31.10.2023, удержав налог на доходы. Этот банк перевел деньги в Индийский Сбербанк в INR. Сбербанк Индия провел проверку документов и только 12.11.2023г. конвертировал сумму в рубли и перевел в РФ. Мы получили сумму в Сбербанк в рублях, которая не соответствует рублевой сумме, отправленной из Сбербанка Индия. Подтверждающих документов о размере комиссии нет.
  3. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Не нашла точный рекомендаций по использованию курса для определения суммы налога для вашей ситуации, но предполагаю, что курс валюты для пересчета будет равен курсу ЦБ РФ на дату уплаты (в вашем случае удержания) налога, т.е. на 31.10.2023

    Как отразить в учете:
    Как отразить в учете, если заказчик-иностранец удержал налог как налоговый агент?
    В вашем случае используются счета расчетов 62.31 и 76.36

    Так как сумма комиссии не определена у вас в договоре, не определена сторона, которая уплачивает данные комиссии, то считаю, что безопасно будет не учитывать данные комиссии в расходах по налогу на прибыль.
    Счет для отражения комиссии 91.02 (Дт 91.02 Кт 76.36), начисление делаете с помощью документа Операция, введенная вручную.
    Взаиморасчеты закрываете документом Корректировка долга.
    Как отразить экспортную выручку за вычетом банковской комиссии по условиям контракта?

    По вопросу перевода суммы из у.е. в рубли для зачета налога на прибыль рекомендую проконсультироваться в ИФНС или с аудиторами.

  4. Спасибо большое за помощь. Удержанный налог и комиссию банка отразили, все получилось. Теперь будем решать вопрос с аудиторами. Как хорошо, что вы у нас есть, наша палочка-выручалочка!

     1
  5. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Рада, что получилось помощь!
    Поделитесь, пожалуйста, ответом аудиторов.

  6. Здравствуйте. По нашему вопросу от аудиторов поступил следующий ответ: «Сумма налога, удержанного (уплаченного) в иностранном государстве, подлежит отражению в налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, в рублях по курсу Банка России на дату удержания (уплаты) налога.

    В целях зачета суммы иностранного налога указанная сумма, уплаченная российской организацией в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли по курсу Банка России на дату уплаты налога (письмо Минфина от 30.10.2020 № 03-03-06/1/94953).»

     1
  7. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо, что поделились информацией!🌹🌹🌹
    Ждем с новыми вопросами!

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Как отразить расчеты с иностранным поставщиком по договору в у.е. в 1С По контракту с контрагентом из Индии на поставку товара российской фирме предусмотрено, что стоимость товара выражена в индийских рупиях, а…
  2. Заполнение Листа 3А Декларации по налогу на прибыль Компания выплатила в 2022г дивиденды иностранному учредителю юрлицу в евро, была выплачена не вся сумма , а часть. Соответственно сумма…
  3. Налог на прибыль у налогового агента при предоплате Добрый день, не моли бы вы рассмотреть на примере порядок удержания налога на прибыль налоговым агентом при предоплате. Курс фиксируется…
  4. ЕНП перенос остатков по прибыли и НДС на 01.01.23 в 1С Добрый день. Пересмотрела еще раз семинар от 11.01.23г, осталось недопонимание какая сумма налога на прибыль д.б. отражена в операции по…

Статьи по этой теме

  1. Как заполнить декларацию по прибыли при выплате дивидендов иностранному юрлицу? Как заполнять раздел 1.3 Декларации по налогу на прибыль: Какую дату теперь ставить в графу Срок уплаты строки 040? Реальную,…
  2. Как в 1С задолженность в валюте оплатить в рублях? Изменение условий оплаты валютного договора С поставщиком из дальнего зарубежья был заключен контракт, товар получен, валюта была — доллар США.…
  3. Как убрать задвоение суммы налога на прибыль на ЕНС, удержанного налоговым агентом в 1С? Платим налог на прибыль, как агенты при выплате доходов иностранным организациям. В декабре подавали уведомление по ЕНС. Срок уплаты удержанного…
  4. Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать "хвосты" Порядок отражения излишне удержанного налога в 6-НДФЛ п. 1. ст. 231 НК РФ Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика…