Добрый день, не моли бы вы рассмотреть на примере порядок удержания налога на прибыль налоговым агентом при предоплате. Курс фиксируется на дату предоплаты? Дата начисления налога — дата предоплаты?
Проводки только ручные? никакого варианты автоматизации не появилось?
Дело в том что мы оплачиваем аванс (круглую сумму), в том числе маршрут за пределами РФ + маршрут уже со въездом в РФ. Соответственно налог у налогового агента возникает только в части суммы за транспортные услуги, где есть пересечение границы РФ… Сумма эта не известна точно на дату выплаты аванса. Наверно в моем случае я должна буду начислять сумму налога после получения транспортных документов (закрывающих)
В материалы. где вы рассматриватете налог на прибыль у агента при постаоплате — вы начисляете налог Дт60.21-Кт76.09, Дт76.09-Кт68.10. Уточните пжста зачем нужен счет 76.09. Почему нельзя сделать прямую проводку Дт60.21-Кт68.10?
И еще по материалу. Согласно письму ФНС от 24.03.2023 г. №СД-4-3/3570@ я правильно понимаю, что сумму налога (удержанного в валюте) нужно пересчитывать по курсу ЦБ на дату уплаты? Если я подала Уведомление раньше, то после уплаты налога, мне нужно подать уточненное Уведомление?
Это тоже все реализуется только Операцией в ручную?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Алгоритм аналогичен как при постоплате. Т.к. для налога на прибыль важен факт выплаты дохода.
Налог рассчитывается в той валюте, в которой выплачивается доход. Но т.к. налог уплачивается в рублях, для этого сумму налога в иностранной валюте нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода (п. 14 ст. 45, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Налог на прибыль надо начислить вручную.
Правильные проводки такие:
Дт 60.22 (аванс) Кт 76.09 — Удержание налога на прибыль из дохода иностранца
Дт 76.09 Кт 68.10 — Отражение налога на прибыль к уплате
Если вы не знаете разбивку по сумма, то не сможете определить какую сумму налога на прибыль следует удержать. Поэтому стоит договариваться о выставлении разных документов на оплату (до границы/после границы).
Если в Уведомлении об исчисленных суммах налогов допущена ошибка в сумме, нужно направить в ИФНС новое Уведомление с верными данными. Указывать надо полную сумму к уплате, а не разницу с первоначальным уведомлением. Уточняющее Уведомление по ЕНП не дополняет, а полностью заменяет первичное (Письмо ФНС от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@).
Ошибки в Уведомлениях по ЕНС в 1С
По теме
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
Разобрались с нормами НК — налог платим по курсу ЦБ на дату выплаты дохода.
Отлично!
Пока прошу не закрывать вопрос. Я поняла почему используете 76.09. Сегодня проведу — посмотрю.
Хорошо.
Спасибо большое, вопрос можно закрывать