Законом 389-ФЗ скорректирован порядок пересчета налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом — российской организацией или ИП — при выплате доходов иностранной компании:
теперь пересчет суммы налога, исчисленной в иностранной валюте, в валюту РФ осуществляется по официальному курсу ЦБ РФ на дату выплаты дохода иностранной организации.
Мы уплачиваем авансы по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. Начисленные дивиденды выплачиваем ежемесячно частями, начиная с июня 2023. Соответственно, налог на прибыль с дивидендов, уплаченных с июня по август 2023 включительно, пересчитывали по курсу на дату уплаты налога в бюджет.
Новый порядок вступает в силу 31 августа 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 года.
Вопрос: нужно ли нам пересчитать по курсу на дату выплаты дохода иностранной компании налог на прибыль с дивидендов, уплаченный за периоды с июня по август 2023 года по курсу на дату уплаты налога, и подать уточненные декларации?
Спасибо.
Здравствуйте!
Чиновники давали такие разъяснения
Уточненные расчеты о выплатах доходов иностранцам подавать необязательно
С 31.08.2023 изменился порядок заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранцам
С 31.08.2023 поменяются правила пересчета налога на прибыль, исчисленного в валюте
Эту тему обсудим дополнительно
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев
Дополнительно
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям до 2024 в 1С
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С