Добрый день, подскажите,
Как верно определить налоговую базу для расчета налога на прибыль с дохода, выплаченного иностранной компании,
при покупке программного обеспечения по инвойсу сумма 3370,50 фунтов (НДС нет).
Для расчета НДС налоговую базу определила система 1С с суммы выплаты 3370,5 фунтов/120*20=674,10 фунтов
Для расчета налога на прибыль налоговой базой признается 3370,5*100/80=4213,12*20% НДН=842,62 фунтов
Есть статья для определения верной суммы налога на прибыль с иностранной компании?
Конвенция об избежании двойного налогообложения временно с 08.08.2023 приостановлена, в связи с недружественностью стран
Добавлю к вопросу, чтоб убрать неточности в первоначальном вопросе.
Предоплата 100% по инвойсу (без договора) в размере 3370,50 фунтов (без НДС) на покупку лицензии ПО на 1год ушла иностранной компании 12.09.2023,
так как получатель-иностранец Соединенное Королевство –
для выставления агентского счет-фактуры основанием является факт списания с расчетного счета покупателя,
но так как налоговой базой для исчисления налога на прибыль необходимо удерживать за иностранца, то базой для исчисления будет сумма по формуле 3370,50*100%/80%=4213,13 фунтов,
а в 1С агентский счет-фактура автоматически выставляет программа с базы 3370,50 *20%=674,10 и еще начисляет по курсу биржевому, а не по курсу ЦБ РФ,
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
а необходимо брать для основания исчисления НДС базу 4213,13*20%=842,63.
Получается, в счете-фактуре необходимо править руками?
Здравствуйте!
Налоговая база для налогового агента — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ)
т.е. у вас это сумма оплаты покупателю по инвойсу — 3370,50 фунтов.
С 31.08.2023 пересчитывать валютную сумму налога в рубли надо будет не по курсу на дату перечисления его в бюджет, а на дату выплаты дохода иностранной компании.
Курс — это официальный курс ЦБ РФ.
Новый порядок вступает в силу 31 августа 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 года:
С 31.08.2023 поменяются правила пересчета налога на прибыль, исчисленного в валюте
Алгоритм действий:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
.