Добрый день, подскажите, как верно определить налоговую базу для расчета налога на прибыль с дохода, выплаченного иностранной компании.
Конвенция об избежание двойного налогообложения временно с 08.08.2023 приостановлена в связи с недружественностью стран.
Так как получатель-иностранец Соединенное Королевство – для выставления агентского счета-фактуры основанием является факт списания с расчетного счета покупателя.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Для исчисления налога на прибыль необходимо сделать удерживание за иностранца, база для исчисления будет сумма по формуле 3370,50*100%/80%=4213,13 фунтов.
А в 1С агентский счет-фактура автоматически выставляет программа с базы 3370,50*20%=674,10 и еще начисляет по курсу биржевому, а не по курсу ЦБ РФ, а необходимо брать для основания исчисления НДС базу 4213,13*20%=842,63.
Пример:
Покупка программного обеспечения по инвойсу (без договора) на сумму 3370,50 фунтов (НДС нет).
Предоплата 100% — 3370,50 фунтов (без НДС). Оплатили 12.09.2023.
Для расчета НДС налоговую базу определила система 1С с суммы выплаты 3370,5 фунтов/120*20=674,10 фунтов.
Для расчета налога на прибыль налоговой базой признается 3370,5*100/80=4213,12*20% НДН=842,62 фунтов.
Получается, в счете-фактуре необходимо править сумму руками?
Есть ли статья для определения верной суммы налога на прибыль с иностранной компании?
Здравствуйте!
Налоговая база для налогового агента — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ)
т.е. у вас это сумма оплаты покупателю по инвойсу — 3370,50 фунтов.
С 31.08.2023 пересчитывать валютную сумму налога в рубли надо будет не по курсу на дату перечисления его в бюджет, а на дату выплаты дохода иностранной компании.
Курс — это официальный курс ЦБ РФ.
Новый порядок вступает в силу 31 августа 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 года:
С 31.08.2023 поменяются правила пересчета налога на прибыль, исчисленного в валюте
Алгоритм действий:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
.
Виктория, вы с расчетом разобрались? Сверьтесь на всякий случай.
Надо знать, что у вас в договоре прописано на счет НДС и прибыли.
НДС, как поняла вы не удерживаете, а считаете сверху. А что с налогом на прибыль прописано в условиях договора?
И какая ставка налога на прибыль, в расчете взяла 20%.
У меня по вашему примеру получается так, если НДС не удерживаете, а прибыль удерживаете.
3 370,50 — поняла так, что это сумма Без НДС, а с НДС будет 4 044,6
НДС 4 044,6 : 120 х 20 = 674,1 НДС
прибыль*** 4 044,6 х 100 : 120 х 20% = 674,1 по курсу на 12.09.2023
к уплате 4 044,6 — 674,1 — 674,1 = 2 696,4
Если вы заплатили иностранцу 3 370,5. НДС и прибыль платили за свой счет в бюджет, а не удержали — в НУ эти налоги не расход.
Если не удерживаете ни НДС, ни прибыль т.е. сумма 3 370,5 у вас идет в соответствии с контрактом уже за минусом этих налогов, получается так.
3 370,50 — это без НДС и без прибыли, а с налогами 5 055,75
НДС 5 055,75 : 120 х 20 = 842,63 НДС
прибыль*** 5 055,75 х 100 : 120 х 20% = 842,63 по курсу на 12.09.2023
к уплате 5 055,75 — 842,63 — 842,63 = 3 370,50
*** — Налоговая база (в общем случае) — вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286 НК РФ) за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Налоговая база и налог рассчитываются в валюте выплаты дохода, налог пересчитывается по курсу на дату выплаты дохода (п. 5 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Уточненные расчеты о выплатах доходов иностранцам подавать необязательно
С 31.08.2023 изменился порядок заполнения налогового расчета о доходах, выплаченных иностранцам
Будет интересно
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор
.
Добрый вечер, Мария.
Да, абсолютно верно, так как у нас договора не было, только наличие инвойса, где указана была стоимость 3370,50 фунтов БЕЗ НДС.
На этом основании мы так и сделали, где НБ 5055,75 фунтов получилась для НДС сверху 20% в размере 842,63 фунта от суммы дохода иностранному контрагенту и, соответственно, НП НА в размере 20% 842,63 фунтов.
Огромное Вам спасибо за содействие, что не оставили равнодушным мой вопрос.
Виктория, спасибо, что поделились. 🌷🌷🌷
Материал по 1С подготовим.
И семинар с законодательными нюансами запланировали
Налоговый агент по НДС и налогу на прибыль при покупках у иностранцев. Законодательный обзор
.