Метод определения налоговой базы для расчета налога на прибыль в сентябре 2023года с выплаты дохода иностранной организации за покупку программного обеспечения

Вопрос задал Виктория Б.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день, подскажите,

Как верно определить налоговую базу для расчета налога на прибыль с дохода, выплаченного иностранной компании,

при покупке программного обеспечения по инвойсу сумма 3370,50 фунтов (НДС нет).
Для расчета НДС налоговую базу определила система 1С с суммы выплаты 3370,5 фунтов/120*20=674,10 фунтов
Для расчета налога на прибыль налоговой базой признается 3370,5*100/80=4213,12*20% НДН=842,62 фунтов
Есть статья для определения верной суммы налога на прибыль с иностранной компании?
Конвенция об избежании двойного налогообложения временно с 08.08.2023 приостановлена, в связи с недружественностью стран

Добавлю к вопросу, чтоб убрать неточности в первоначальном вопросе.
Предоплата 100% по инвойсу (без договора) в размере 3370,50 фунтов (без НДС) на покупку лицензии ПО на 1год ушла иностранной компании 12.09.2023,

так как получатель-иностранец Соединенное Королевство –

для выставления агентского счет-фактуры основанием является факт списания с расчетного счета покупателя,

но так как налоговой базой для исчисления налога на прибыль необходимо удерживать за иностранца, то базой для исчисления будет сумма по формуле 3370,50*100%/80%=4213,13 фунтов,

а в 1С агентский счет-фактура автоматически выставляет программа с базы 3370,50 *20%=674,10 и еще начисляет по курсу биржевому, а не по курсу ЦБ РФ,

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

а необходимо брать для основания исчисления НДС базу 4213,13*20%=842,63.

Получается, в счете-фактуре необходимо править руками?

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте!

    Налоговая база для налогового агента — это сумма дохода, полученного иностранной организацией (ст.310, 309 НК РФ)
    т.е. у вас это сумма оплаты покупателю по инвойсу — 3370,50 фунтов.

    С 31.08.2023 пересчитывать валютную сумму налога в рубли надо будет не по курсу на дату перечисления его в бюджет, а на дату выплаты дохода иностранной компании.

    Курс — это официальный курс ЦБ РФ.
    Новый порядок вступает в силу 31 августа 2023 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2023 года:
    С 31.08.2023 поменяются правила пересчета налога на прибыль, исчисленного в валюте

    Алгоритм действий:
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
    .

Добавить комментарий