ФСБУ 25/2018 по переходящим договорам

Вопрос задал Алена П. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день!
подскажите пож-ста как правильно заводить документ Поступление в аренду по переходящим длящимся договорам аренды с прошлого периода:
— в случае если несколько предметов аренды (у нас есть договоры от 1 до 4 тыс объектов аренды) как выбирать МОЛа, Подразделение и способы отражения расходом по амортизации, если несколько подразделений и МОЛов по одному договору в зависимости от местонахождения объекта Аренды.
— оценка в БУ. с датой документа 31.12.2021 выбираем рассчитывается по ставке. Вопрос указывается ставка дисконтирования или годовая ставка?
— в случае если несколько предметов аренды как правильно указать сумму остатка по предметам аренды? Пропорционально ежемесячной арендной плате по объекту или поделить сумму платежей за период на количество объектов аренды?
— можно ли вносить исправления в карточку ОС (предмет аренды сч.001), когда учитываем как объект ППА или нужно заводить новую карточку ОС для ППА (сч.01.03)

Все комментарии (12)

  1. Еще вопрос: где учитывать кредиторскую задолженность по переходящему договору аренды по состоянию на 31.12.2021

  2. Добрый день!
    1. Если в одном договоре аренды у вас несколько объектов с разыми МОЛ и местом нахождения, то соответственно документом по Переходу на ФСБУ 25 должно быть несколько.
    2. Указывается ставка дисконтирования.
    3. В случае, если несколько предметов, в одном документе Переход на ФСБУ 25 попробуйте внести несколько объектов. Сумма остатка построчно будет у каждого своя.
    4. Если объект учитывается на балансе лизингодателя, то при Переходе на ФСБУ 25 в документе установите переключатель Налоговый учет ведет: Лизингодатель. Предмет аренды — создайте новое ППА в справочнике Основные средства.
    5.Кредиторская задолженность это и есть сумма остатка платежей по договору аренды если я правильно вас поняла, эта сумма отражает в документе Переход на ФСБУ 25.
    Подробнее по Переходу посмотрите в материале:
    Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 у арендатора по договору аренды с дисконтированием (КОРП)

    Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С
    Алгоритм перехода на новые ФСБУ 6, ФСБУ 25 в 1С при ПБУ 18
    .

    1. Кредиторская задолженность на 31.12.2021 по договору — это сумма задолженности по договору аренды за декабрь 2021 со сроком уплаты в следующем периоде — 10.01.2022г.

  3. Спасибо за уточнение, считаю, что правильнее ее указать в этом же документе Перехода.

    1. в какой строке документа Поступление в аренду указать КЗ?

  4. Кредиторская задолженность за декабрь в документе не указывается.

  5. А в графике платежей погашение КЗ в 2022 должно включаться как первый платеж?

  6. Да, эта сумма должна быть в графике. Т.е. получается, что это первый первый платеж в 2022г.

  7. Подскажите пож-ста почему во всех Ваших примерах по переходу в документах Поступление в лизинг, Поступление в аренду не заполнены НУ, ВР?
    А у нас в 1С Корп в документах Поступление в лизинг, Поступление в аренду заполняются проводки в НУ и ВР.

    1. Наши клиенты работают на балансовом методе без ПР и ВР в 1С и у них нет движений по ПР и ВР в проводках.
      Поэтому наши материалы с ПБУ 18 на примерах балансовым методом без ПР и ВР.
      Почему выбирают балансовый метод без ПР и ВР и почему его рекомендуем здесь
      Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
      Если есть какие-то проблемы с ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР, то задавайте вопрос в Личном кабинете, пожалуйста, и будем разбирать.
      Но мы рекомендуем переходить на балансовый метод ведения ПБУ 18 в 1С.

  8. Добрый день!
    По переходящим договорам аренды
    КЗ на 31.12.2021г. должна учитываться по сч.76.07.1 или 76.07.2?
    Дата платежа 10.01.2022

  9. Добрый день!
    По счету 76.07.1.

Комментарии закрыты.