Лизинг ФСБУ 25/18

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.88/10)

Добрый день!
Ранее задавала вопрос по переносу остатка задолженности лизинговых платежей со счета 60 на счет 76.07.2.
Перенос сделали.
На счете в данный момент формируется задолженность по счет-фактурам .
Отразили переход на ФСБУ 25/18 -31.12.21, признав оставшуюся задолженность по графикам, лизинг отражаем документом «поступление в лизинг».
Однако, задолженность на счете 76.07.2 с лизингодателем не совпадает.
Должны ли мы в программе сделать корректировку и каким документом?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, поступление услуг проводите, сч/фактуры?

    Напишите подробнее о причинах расхождений.

  2. Добрый день!
    Отразили при переходе на ФСБУ 25/18 «Поступление в лизинг «31.12.22 на сумму остатка задолженности по графикам соответствующим счет-фактурам (график оплат отличается от графика по счет-фактурам в договоре лизинга), оценка в БУ по расчетной стоимости, справедливая стоимость по оценщику.
    Регламентными операциями сформировались проводки
    Дт 01.03 Кт 76.07.1 и Дт 01.03 Кт 84.01
    Перенесли остаток Дт 76.07.2 Кт 60
    Поступление услуг лизинга проводим -Поступление «Услуги лизинга» по полученным счет-фактурам (ДТ 76.07.1 Кт 76.07.2)
    Оплата по банку- Дт 76.07.2 Кт 51
    По акту сверки с лизингодателем на 01.01.22 задолженность идет, с учетом перечисленных проводок выше , т.е. до конца договора лизинга.
    Однако, по итогам 2022 лизингодатель присылает акт-сверки, в котором входящие остатки на 01.01.2022 отличаются и остатки на конец года не соответствуют остаткам на нашем сч. 76.07.2
    Объясняя, что начали применять ФСБУ 25/18 и задолженность формируется по графикам, а не счет-фактурам.
    Вложила ОСВ в разрезе субсчетов.
    Спасибо

  3. Уточните, пожалуйста, график оплат отличается от графика по счет-фактурам в договоре лизинга.

    Отличие на ставку дисконтирования?

  4. Добрый день!
    Да, в договоре лизинга график оплат отличается от графика по счет-фактурам в договоре лизинга.
    Так договорились и прописали в договоре, они еще с 2018 г., вряд ли там дисконтировали.
    Сумма по счет-фактурам больше , чем по графику оплат .
    Дополнительно ведем таблицу, в которой фиксируем задолженность по счет-фактурам и задолженность по графику оплат.
    Согласно этих таблиц, задолженность по графику оплат идет с лизингодателем в 2022, а вот в 1С не идет.
    В 1С задолженность в 2022 соответствует счет-фактурам, как и в 2021 до применения ФСБУ 25/18.
    Т.е в 2021 лизингодатель предоставлял акты-сверки по счет-фактурам, у нас было также.
    В 2022 лизингодатель предоставляет акты-сверки по графику оплат, а у нас с началом применения ФСБУ 25, задолженность на сч.76.02.1 так же по счет-фактурам.

  5. Учет лизинговых операций в программе 1С ведется на счетах:

    — 01.03 «Арендованное имущество»;
    — 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества»;
    — 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
    — 76.07.1 «Арендные обязательства»;
    — 76.07.2 «Задолженность по арендным платежам»;
    — 76.07.5 «Проценты по аренде»;
    — 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам».

    В ОСВ, которую вы прислали, не вижу этого субсчёта — 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам».

    В прошлой консультации давала вам ссылку на этот материал, как перейти на ФСБУ 25

    Альтернативный переход на ФСБУ 25/2018 с дисконтированием у лизингополучателя, если предмет лизинга на балансе лизингополучателя (КОРП)

    Проверьте корректность перехода, пожалуйста.

    Полагаю из — за этого и расхождение с арендодателем.

  6. У нас лизинг без НДС, у лизингодателя льгота
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.