Добрый день.
ООО на общей системе налогообложения, подлежит обязательному аудиту, не имеет права на упрощенный учет, ведет бухгалтерию в 1С 8.3 КОРП.
На 31.12.2023 года на 04 счете числится сайт первоначальной стоимостью 42 000 руб. полностью самортизированный. Лимит установили по принятию НМА в УП на 2024 год 100 000 руб. Сайт приносит экономические выгоды, так как на нем оформляют заказы покупатели. В 2024 году принято решение о его полном апгрейди. Данное улучшение производит подрядчик ООО АНТ, причем постепенно и даже на сегодняшний день, этот процесс еще не завершен. Как правильно поступить при переходе на ФСБУ 14 и 26? Оставить сайт на 04 счете? Далее затраты на проектное исследование и разработку ПО отражать на счете 08 до полного завершения процесса?
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
1.Предлагаю для начала определить, относятся ли работы подрядчика к улучшению. Для этого пройдите по чек-листу:
Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА
Улучшение (модернизация) НМА в 1С
2. Уточните, пожалуйста, применяли ли вы в своей учетной политике рекомендации из раздела Стоимостной лимит НМА Учетная политика по учету НМА с 2024 в 1С
Добрый день.
Перечень услуг во вложении, все направлено на улучшение самого сайта. Общая сумма закрытых работ по договору 721 700 руб. и на конец 2024 года еще есть аванс в сумме 722 800 руб., так как еще не закончены работы.
Стоимостной лимит для результатов интеллектуальной деятельности, можно внести изменения в УП 2024 года
Вопрос как отразить все операции какими документами в БУ и НУ, все капитализировать до окончания работ? Также с амортизацией как быть
Приложение NMA-modern..docx
Если
-вы проанализировали и приняли решение, что данные работы относятся к улучшению.
-согласно УП, данный НМА не надо списывать как МНМА, тогда:
1. Затраты на улучшение учитываются в капитальных вложениях НМА на счете 08.05 «Приобретение нематериальных активов» (пп. «м» п. 5 ФСБУ 26/2020).
Расходы отразите через документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Услуги (акт, УПД)»
Если есть НДС к вычету, то учтите, что документ сч/ф полученный в рассматриваемом случае проводок не формирует. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. Для отражения предъявленной суммы НДС к вычету по активам, учитываемым на счете 08, необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей книги покупок
2. Увеличение стоимости НМА в виде улучшения отразите документом Операция, введенная вручную.
Первоначальная стоимость НМА увеличивается на сумму капвложений, связанных с улучшением, в момент их завершения (п. 28 ФСБУ 14/2022):
Дт 04.01 Кт 08.05.
При необходимости пересмотрите СПИ, если он изменился (п. 42 ФСБУ 14/2022). Для этого добавьте закладки для отражения движений по регистрам сведений:
по кнопке Еще выберите в контекстном меню команду Выбор регистров; в открывшемся окне «Выберите регистры, по которым нужно сделать движения» на закладке Регистры сведений отметьте флажком регистры Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет) и Элементы амортизации НМА (бухгалтерский учет)
На закладке Первоначальные сведения о НМА и НИОКР (налоговый учет) заполните табличную часть – информацию по одноименному регистру сведений (рис. 10):
в колонке Нематериальный актив выберите модернизированный объект НМА;
в колонке Начислять амортизацию выберите «Да»;
в колонке Срок полезного использования, мес. укажите срок полезного использования объекта, установленный до модернизации
На закладке Элементы амортизации НМА (бухгалтерский учет) заполните табличную часть – информацию по одноименному регистру сведений (рис. 11):
в колонке Нематериальный актив выберите модернизированный объект НМА;
в колонке Начислять амортизацию выберите «Да»;
в колонке Способ начисления амортизации выберите способ, установленный в учетной политике для НМА;
в колонке Срок полезного использования, мес. укажите полный срок полезного использования объекта с учетом его увеличения после модернизации
3. Начислена амортизация НМА происходит в составе обработки «Закрытие месяца».
Проверьте правильность начисления амортизации.
Расчет:
Амортизация в БУ = Балансовая стоимость НМА на начало месяца/ Оставшийся СПИ на начало месяца
Амортизация в НУ = Первоначальная налоговая стоимость НМА / СПИ
Обратите внимание, что вам надо самостоятельно проанализировать все условия и принять решение, относится ли данная доработка к улучшению.
Улучшение (модернизация) НМА в 1С
Модернизация НМА с 2024 в 1С
Добрый день.
Я правильно понимаю, что каждое улучшение в момент его завершения и выставления документов от подрядчика сначала принимаю на счет 08.05 и сразу же операция в ручную на счет 04??
Первоначальная стоимость НМА увеличивается на сумму капвложений, связанных с улучшением, в момент их завершения (п. 28 ФСБУ 14/2022).
Могу выразить свое мнение. Учет зависит от даты начала эксплуатации доработки и условий договора -предусмотрена поэтапная сдача работ с переходом рисков или договор попадает под определение работ с «длительным циклом».
Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С
Рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудитором.