Формирование проводок в 1С Бухгалтерии по Отложенному налоговому активу с оценочного обязательства при закрытии месяца

Вопрос задал Татьяна К. (Москва)

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Добрый день! Организация начисляет оценочные обязательства в ЗУП 8.3 методом МСФО. При закрытии месяца в 1С Бухгалтерии начисляются проводки Отложенного налогового актива (ОНА) 20% с суммы начисленного оценочного обязательства Д 09 К 68.04.2, а с суммы использованного оценочного обязательства проводку не делает на уменьшение ОНА Д68.04.2 К 09. Помогите пожалуйста по данному вопросу, на 1С 8.3 перешли с 01.01.22г. может в настройках что то не хватает?

Обсуждение (10)

  1. Добрый день! В учетной политике Учет отложенных налоговых активов и обязательств: V Ведение балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. В истории изменений ничего нет, вопрос за текущий год.

  2. Добрый день! Для корректного учета резервов в ЗУП необходимо придерживаться следующей последовательности проведения документов: сначала заполняем документ «Отражение зарплаты в бухучете», потом заполняем документ «Резервы отпусков».
    При синхронизации в Бухгалтерию перегружаются два документа «Резервы отпусков» и «Отражение зарплаты в бухучете».
    Проводки по списанию резервов формируются в зависимости от вида операции в документе «Отражение зарплаты в бухучете». Соответствие вида операции и счетов можно посмотреть в пункте «Списание оценочных обязательств (Дт 96 Кт 70, 69)» по ссылке — Оценочные обязательства по отпускам в ЗУП 3.1
    Уточните, пожалуйста, оценочные обязательства начисляете только в БУ? Резерв в НУ не формируете?

  3. Добрый день! Оценочные обязательства только в БУ, соответственно в Налоговом учете возникают временные разницы. С суммы начисленного оценочного обязательства начисляются отложенные налоговые активы проводка: Д09 К 68.04.2, а при списании оценочного обязательства должна быть проводка Д68.04.2 К 09, которая уменьшает отложенные налоговые активы ВОТ ЭТА ПРОВОДКА и не формируется автоматически.

  4. Добрый день! Извините, пожалуйста, за задержку с ответом.
    В программе следующий алгоритм списания оценочных обязательств:
    1.В месяц начисления отпускных в ЗУП в документе «Отражение зарплаты в бухучете» заполняется закладка «Выплата отпускных за счет оценочных обязательств», но только при условии, что на момент начисления отпускных у данного сотрудника был сформирован резерв отпускных в достаточном для списания количестве. Иначе отпускные пойдут на затратный счет.
    Пример заполнения документа:


    2. Далее документ по синхронизации перегружается в Бухгалтерию и формируются проводки согласно видам операций, указанным в документе.
    Таблицу соответствий высылаю:


    3. При закрытии месяца программа исходя из сформированных проводок в документах учета зарплаты и резервов, а также остатков по 96 счету формирует проводки по налоговому учету. Поэтому дополнительно рекомендуется проверить остатки по 96 счету на начало периода.

  5. Добрый день!
    Алгоритм начисления и списания резерва в ЗУПе понятен и программа ведет себя правильно. Видимо Вы не совсем поняли мой вопрос. Давайте по порядку:
    Начисление отпуска Д 20.26 Кт 96,01, 96,02 БУ-1000 руб, в налоговом учете эта сумма будет во временных разницах.
    Списание отпуска: Дт 96.01,96.02 Кт 70, 69 БУ-1000 руб, в налоговом учетеэта сумма списывается из временных разниц -1000 руб и попадает в НУ 1000 руб.
    При закрытии месяца начисляется Отложенный налоговый актив (ОНА) с начисленного резерва 20% Д 09 К 68.04.2 и так же должна формироваться проводка по списанному отпуску в уменьшение ОНА , проводка Д68.04.2 К09 (ВОТ ЭТА ПРОВОДКА НЕ ФОРМИРУЕТСЯ). В учетной политике 1С Бухгалтерия Учет отложенных налоговых активов и обязательств выбран метод: V Ведение балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц. Это вопрос больше эксперта 1С Бухгалтерии может они нам помогут?

  6. Добрый день! Подключили к вопросу экспертов по 1С:Бухгалтерии.
    Пришли, пожалуйста, нам для анализа скриншот ОСВ по 96 счету с галочками БУ,НУ,ПР,ВР за месяц, где не формируется проводка по Д68.04.2 К09 и скриншот справки-расчета «Отложенный налог на прибыль» за этот же месяц.

  7. Добрый день, Татьяна!
    Алгоритм программы по признанию и погашению отложенного налога предусматривает сравнение ВР на начало года с ВР на отчетную дату. Если в результате произошло увеличение временных разниц, то формируется одна проводка по признанию отложенного налога в вашем случае, ОНА.
    Обратила внимание, что в ОСВ по счету 96 БУ-НУ не равно ВР, значит есть еще показатели либо ПР, либо Контроль. И то, и другое свидетельствует об ошибке в учете отложенного налога. Все разницы на счетах активов и обязательств ( у вас обязательство) — временные. Поэтому ПР здесь не должно быть. Из-за этого происходит недоначисление ОНА. Например, на 01.03.2022 ОНА по счету 96 должен быть равен (360 303,09 х 20%) = 72 060,62. У вас ОНА посчитан только по ресурсу ВР (64 565,74 х 20%) = 12 913,15.

  8. Добрый день, Лариса! До 01.01.2022г. бухгалтерский учет вели в 1С УПП возможно что то с перенесением остатков (будем разбираться). Хочется разобраться с 2022г. : ОНА по ресурсу ВР (64 565,74 х 20%) = 12 913,15. это обороты с 01.01 по 28.02.22 . В январе отпускных не было, в феврале отпускные на сумму 32142,49 в этом случае не должны временные разницы и начисленные (32142,49х20%)= 6428,50 ОНА уменьшаться? Или списание ВР и уменьшение ОНА происходит в конце года документом инвентаризация резерва отпусков?

  9. Принцип балансового месяца основан на том, что отложенный налог признается или погашается в конце месяца на отчетную дату. При различных операциях в течение месяца никаких движений ОНА и (или) ОНО не происходит. Признание и погашение ОНА и ОНО производится регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в конце каждого месяца. Поэтому если в феврале произошло начисление резерва и начисление отпускных за счет резерва, то программа возьмет не каждый оборот по ресурсу ВР в феврале, а сальдо на 28.02.2022. Сравнит с ВР на начало года и по результатам либо признает ОНА дополнительно, либо прогасит его.

Комментарии закрыты