Налоговый агент по НДС при покупке электронных услуг у иностранца с 2023 в 1С

Вопрос задал Ирина

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.
Вопрос: Покупаем электронную услугу у иностранного контрагента, должны перечислить НДС налоговый агент. В связи с введением ЕНС, когда и как оплачивается НДС налоговый агент, должны ли мы предоставлять уведомление, если да, то в какие сроки. Спасибо

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте, Ирина!

    С 2023 налоговый агент по НДС (ст. 161, 174.2 НК РФ) платит НДС вместе с общим НДС в составе ЕНП по 1/3 после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 6.1, п. 1, 4 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС N СД-3-3/9545@ от 02.09.2022).

    За 1 кв 2023 сроки 28.04.23, 29.05.23, 28.06.23.

    Уведомлений по ЕНС в части НДС нет — ни по какому НДС. Потому что декларация всегда раньше платежа по НДС.

  2. Добрый день. Я правильно поняла, что если мы оплачиваем услугу в апреле, то в дату оплаты выставляем счет-фактуру? услуга оказана тоже в апреле, соответственно НДС НА попадет в декларацию за 2 квартал, соответственно оплата по 1/3 — 28.07, 28.08,28.09. Уведомление в 1с создаем при оплате НДС по срокам? Спасибо

    1. Да, поняли все абсолютно верно. Подробнее
      Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца в 1С

      В вашем случае начисление НДС НА и вычет по нему пройдут во 2 кв 2023.
      А оплата НДС будет по 1/3 уже во 2 кв вместе с обычным НДС.
      В Операции по ЕНС будет 2 строки — 1/3 обычный НДС (68.02) и 1/3 налоговый агент по НДС (68.32) и там обязательно проверить, как заполнена графа Сумма (строка будет интерактивной). Создавать эту Операцию по ЕНС надо из Главное — Задачи организации.

      Операцию по ЕНС лучше делать 25 числа, а оплату уже до 28.
      Чтобы была синхронизация по документам — Уведомление по ЕНС до 25, и Операция по ЕНС (аналог Уведомления по ЕНС, когда его сдавать не надо) тоже этой датой. Мне кажется, так легче сверяться, что сделано и что нет 🙂

  3. Спасибо. Все понятно

Комментарии закрыты.