В декабре 2025 года был заключен договор со 100% предоплатой и НДС 20%. Аванс отражен в книге продаж за 4 кв 2025 года, НДС 20%. Также в декабре было доп соглашение по которому после получения от исполнителя товара и завершения исполнителем оказания услуг, заказчик производит доплату 2% на основании соответствующего счета. Реализация прошла в сентябре 2026 года, Сумма договора не изменилась, но НДС в счете-фактуре уже 22%. Вопрос, как правильно все отразить в 1С, как выставить счет на 2%.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При доплате 2% после отгрузки — счет — фактуру оформляйте как обычную реализацию с НДС 22%
Подробности по отражению в программе смотрите, пожалуйста, в материале:
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
пункт Доплата 2% после отгрузки
При доплате покупателем 2% в 2026 после отгрузки выставляется обычный Счет со ставкой НДС 22%
Как отразить в программе смотрите, пожалуйста, в материале:
Счет покупателю на доплату НДС в 2026 году в 1С
пункт Счет на доплату 2% в 2026 после отгрузки
Галина немного не понятно. в 2025 году заключен договор на сумму 3 780 030,00 в том числе НДС 20% в сумме 630 005,00. В сентябре 2026 года реализация на сумму 3 780 030,00 в том числе НДС 22% в сумме 681 644,75. Разница 2% — 51 639,75. Какими документами оформить разницу? Мне нужно выставить счет на 51 639,75 и еще указать в нем НДС? Извините если туплю!!
Поняла, спасибо за уточнения
Алгоритм тогда у вас будет другой:
Сумма договора у вас не изменилась (3 780 030,00), не увеличилась на 2% за счет изменения ставки НДС
Счет на доплату выставлять вам не нужно, т.к. её нет
Реализация у вас на сумму изначально установленную договором (3 780 030,00), только теперь в бюджет вы должны доплатить НДС в сумме 51 639,75
После реализации в разделе Операции — Регламентные операции по НДС — кнопка Создать — Формирование записей книги покупок на вкладке Полученные авансы у вас отразиться сумма к вычету с аванса по ставке НДС 20% (630 005,00)
В книге продаж декларации по НДС сумма к доплате в бюджет (51 639,75)
Материал:
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
пункт Сумма договора не изменилась
Галина это все понятно. Я же написал «Также в декабре было доп соглашение по которому после получения от исполнителя товара и завершения исполнителем оказания услуг, заказчик производит доплату 2% на основании соответствующего счета.» то есть сумма договора не изменилась. Но согласно доп соглашению заказчик готов заплатить разницу НДС чтобы компенсировать наши расходы по уплате НДС. Давайте я скажу как я думаю сделать: в с-ф на аванс НДС 630 005,00 уже отразился в декларации, в сентябре реализация НДС 22% 681 644,75 разницу 51 639,75 нам компенсируют на основании выставленного счета на сумму 51 639,75 без НДС (или нужно указать НДС????) деньги прийдут на расчетный счет и мы проведем их как прочее поступление на сч. 91.01 или так не правильно? Что то я запутался…
В данном ситуацию следует трактовать так
При таком отражении вы не доплачиваете в бюджет НДС и лишаете контрагента на право вычета не выставив ему счет — фактуру.
Если НДС в размере 2% контрагент вам все — таки доплачивает, тогда выставить документы на реализацию вы должны с учетом суммы доплаты.
Принять к вычету НДС с аванса (восстановить в книге покупок) и доплатить в бюджет (книга продаж 51 639,75)
Почему не верно? Почему мы не доплачиваем в бюджет НДС? Если реализация в сентябре на сумму договора и НДС 22% счет-фактура в сентябре с НДС 22%. Данный НДС войдет в декларацию за 3 квартал 2026 года, к вычету принимается НДС с аванса 20% и разницу мы платим сейчас. Или я не прав? Получается у нас идет разрыв между начисленным НДС на счете 68.02 и оплаченным. Получается долг перед бюджетом в сумме 51 639,75. который не покрыт деньгами. Я так понимаю нужно сделать начисление в кредит 68.02 на сумму разницы НДС. По регистрам у меня НДС правильно отражен. В 2025 году аванс на 20% в 2026 году реализация 22%.
Ситуация редкая: доплата НДС по реализации где НДС в сумме.
Отражение на 91.01, это отражение внереализационного дохода, что методологически неверно.
Доплату в 2026 следует рассматривать в качестве оплаты НДС, предъявленного продавцом при отгрузке этих товаров.
В расчетно — платежных документах на перечисление этой доплаты сумма НДС отдельной строкой не выделяется.
Всю сумму доплаты в размере 2% продавец рассматривает как НДС, а не как свой доход (Письмо Минфина от 28.12.2020 N 03-07-09/114886).
Самый оптимальный вариант в этой ситуации выставить корректировочный счет — фактуру
Сумма НДС к доплате у вас увеличится на 9 312, по факту это та сумма, которую вы доплатите из своих средств, остальное за счет покупателя, зато такой вариант точно не вызовет претензий со стороны проверяющих.
Галина мы с Вами разговариваем как немой со слепым. Простите за сравнение). Но мы вообще друг друга не понимаем !!!!! Мы, организация, сами заплатим НДС 22% после реализации, отправим заказчику с-ф с НДС 22%. Разницу заказчик нам согласился компенсировать (не налог заплатить за нас, а компенсировать разницу в деньгах). откуда вы взяли сумму 9312,00??? и зачем нам делать корректировочный счет — фактуру? Если заказчику мы отправим только одну с-ф с НДС 22%. Я не понимаю. Возможно действительно ситуация редкая, но посмотрите по проводкам:
2025 год
Дт 51 Кт 62.2 — 3 780 030,00
Дт 76. АВ Кт 68.2 — 630 005,00
Дт 68.2 Кт 51 — 630 005,00
2026 год
Дт 62.1 Кт 90.1 — 3 780 030,00
Дт 90.3 Кт 68.2 — 681 644,75
Дт 62.2 Кт 62.1 — 3 780 030,00
Дт 68.2 Кт 76. АВ — 630 005,00
Нам нужно доначислить НДС к уплате за счет компенсации покупателя
Дт 62.1 Кт 68.2 — 51 639,75 — операция вручную
Дт 51 Кт 62.1 — 51 639,75
Вот также правильно? или не правильно будет.
Давайте размышлять
НДС — это налог на добавленную стоимость (=добавлен сверху). По общему правилу предъявлен покупателю с выставлением СФ и уплачен продавцом в бюджет в составе ЕНП
Вашу ситуацию видим так — 2 варианта:
Вариант №1
Если есть доплата 2% НДС, должно быть повышение цены на 2%
3 150 000 без НДС, НДС 22% 693 000, итого 3 843 000
Доплата после отгрузки не требует СФ. По суммам и проводкам так
2025 год
Дт 51 Кт 62.2 — 3 780 030,00
Дт 76. АВ Кт 68.2 — 630 005,00
Дт 68.2 Кт 68.9 — 630 005,00
Дт 68.9 Кт 51 — 630 005,00
2026 год
Дт 62.1 Кт 90.1 — 3 843 000,00
Дт 90.3 Кт 68.2 — 693 000,00
Дт 62.2 Кт 62.1 — 3 780 030,00
Дт 68.2 Кт 76. АВ — 630 005,00
Дт 51 Кт 62.1 — 62 970
Дт 68.2 Кт 68.9 — …
Дт 68.9 Кт 51 — …
—
Вариант №2
Если у вас по договору компенсация «убытка» в виде суммы, которая совпала с разницей в НДС, если реализация будет в той же сумме, что была и при этом НДС рассчитать по ставке 22%, а не 20%
Тогда начисления НДС здесь нет
2026 год
Дт 51 Кт 76 — 51 639,75
Дт 76 Кт 91.01 — 51 639,75
—
Дт 62.1 Кт 68.2 — 51 639,75 *
Дт 51 Кт 62.1 — 51 639,75
Выглядит, как занижение НДС или занижение базы по налогу на прибыль
Что думаете с учетом этого?
* Операция, введенная вручную при операциях с НДС не применяется в 1С т.к нужны еще записи в регистры НДС
Дойдем до сути с вами и если нужна будет проводка Д 62 К 68.2 — подходящий документ подберем
—
Поделитесь, пожалуйста, для лучшего понимания ситуации
Какой документ вы даете покупателю на сумму 51 639,75? Формулировка и выделен НДС или нет в сумме
Какой нормативной базой пользовались при согласовании таких условий в договоре (НК РФ, Постановление №1137, разъяснения ФНС, Минфина…)? Проанализируем все дополнительно, чтобы разобраться в вопросе
Нет по договору не компенсация убытка. Вот точная формулировка пункта доп соглашения: 1. В соответствии с п. 12.2 Договора Стороны договорились внести следующие изменения в Договор:
1.1 Пункт 3.1.4 изложить в новой редакции:
«3.1.4. Оплата работ по Договору производится Заказчиком путём перечисления аванса в размере 100% от стоимости, указанной в п. 2.1, на расчётный счёт Исполнителя не позднее 10 (десяти) рабочих дней с момента выставления счёта Исполнителем.
В соответствии с п. 2.1 Договора, принимая также во внимание законодательное изменение налоговой ставки НДС с 1 января 2026 г. (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425 ФЗ), после получения от Исполнителя товара и завершения Исполнителем оказания услуг (выполнения работ) по защите информации в период действия новой налоговой ставки НДС, Заказчик производит доплату НДС (в размере 2%) на основании соответствующего счёта Исполнителя.»
Дело в том, что в договоре ни где не указано об изменении цены и увеличении суммы договора. Сумма осталась прежней. Увеличился только НДС. И получается, что мы организация исполнитель платим разницу из своей прибыли. Вот я изначально и спросил как эту ситуацию оформить документально и в 1С. С учетом того, консультация затянулась. Принял решение: выставил с-ф с НДС 22% и на разницу выставили счет без НДС. Вот теперь пытаюсь понять можно было так делать и чем это чревато. Потому что таких договоров с такой же ситуацией у меня 2))
В доп соглашении двоякая формулировка. Вроде как заказчик делает доплату НДС 2% на основании счета и тут же написано, что после получения товара и завершения услуг. Стоимость договора прежняя, цена прежняя))), но заказчик готов доплатить разницу НДС.
Вот пункты из договора:
2.1. Перечень оборудования, услуг и их стоимость определяются в Спецификации (Приложение №1) и составляют 3 780 030,00 (Три миллиона семьсот восемьдесят тысяч тридцать) руб. 00 коп., включая НДС (20 %) 630 005 (Шестьсот тридцать тысяч пять) руб. 00 коп.
3.1.4. Оплата товара и услуг Исполнителя осуществляется по безналичному расчету платежным поручением по предъявленному и оформленному надлежащим способом Счету путем перечисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем Договоре, в течение десяти банковских дней с момента подписания товарной накладной и Акта оказанных услуг.
Договором цена зафиксирована с НДС 20%, Доп соглашением зафиксирована доплата 2%НДС.
«Какой документ вы даете покупателю на сумму 51 639,75? Формулировка и выделен НДС или нет в сумме»
Мы дали покупателю с-ф с НДС 22% и выставили счет на 51 639,75 Без НДС. правильно или нет?
Нужно ли делать корректировочную с-ф в нашей ситуации? И как нужно было выставить счет покупателю на 2%.
Мне ближе вариант № 2 вашего ответа. Но смущает меня то что в 4 квартале 2025 года НДС на аванс прошел 20% в декларации, сейчас при реализации 22%. Правильно ли я понимаю, что в декларации за 3 квартал 2026 года к доплате будет только разница 2%.
Спасибо за ответ с проводками, так более понятно))
Спасибо за уточнение
По нашему практическому опыту, считаю достаточно глубокому изучению темы, при переходе с НДС 18% на 20%, с 20% на 22%, если есть формулировка «доплата НДС 2%»
Это только «повышение цены». В подтверждение материал — здесь даже не рассматривается такой вариант, как доплата «без повышения»
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
Поэтому подтвердить ваш вариант мы не можем. Риски мы вам обозначили — занижен налог на прибыль, занижен НДС
Какой документ покупатель от вас получит — вопрос открытый. Здесь полностью на ваше усмотрение — это точно не СФ, не корректировочный СФ
Счет имеет смысл дать такой — 51 639,75 в т.ч НДС 22% 51 639,75 (сумму вручную указать) т.е обозначаете, что вся сумма НДС (мы так поняли вашу идею)
Счет покупателю на доплату НДС в 2026 году в 1С
Может и ограничиться Счетом, больше никаких документов не давать клиенту
Как покупатель эту сумму учет в НУ и в целях НДС — тоже вопрос. Кроме как не принимаемая полностью в НУ, других вариантов не видно — для покупателя это 100% потеря, если про налоговый учет говорить
Если нужно доначислить НДС в 1С по вашему сценарию, это документ Отражение начисления НДС
Учет НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С
Сама реализация основная в 2026 — тут НДС 22% без вопросов. Как и зачет НДС с авансов со ставкой 20% в 2026 — здесь тоже все ок полностью, обычная практика
Дт 62.1 Кт 90.1 — 3 843 000,00
Дт 90.3 Кт 68.2 — 693 000,00
СФ с НДС 22%
Дт 62.2 Кт 62.1 — 3 780 030,00
Дт 68.2 Кт 76. АВ — 630 005,00
СФ с НДС 20%
Дт 76 Кт 68.2 — 51 639,75
Дт 51 Кт 76 — 51 639,75
Отражение начисления НДС с НДС 22% *
Книга продаж — 693 000,00 + 51 639,75 / НДС 22%
Книга покупок — 630 005,00 / НДС 20%
Итого 3 кв — 114 634,75
* по проводкам подумать, возможно, что через 91 имеет смысл проводить
Как это должно быть, если говорить о корректности учета — это 2 варианта выше:
— повышение стоимости, тогда обычный СФ на новую стоимость т.к доплата 2% после отгрузки; Счет — сумма доплаты в т.ч НДС
— компенсация убытка Без НДС; Счет — Без НДС
Вы тоже проанализируйте еще раз ситуацию по всем вариантам. Здесь лучше еще 1 день взять на проработку, чем сделать неверно и потом исправлять — это всегда дольше получается и с риском новых ошибок
Особенно обратить внимание на экономическую составляющую — что за «компенсацию» вы получили и чего добились
Повышения стоимости нет. Да, НДС выше, но и налог на прибыль ниже будет т.к выручка меньше Без НДС. Вы уже начислили НДС 22% (добавили 2%) и еще раз теперь их доначислите, получив от покупателя 2% в полной сумме. Какая вам от этого выгода…
Покупатель в налоговом учете сумму учесть не сможет
Мария спасибо за ответ. Все понял.
Вопрос: для увеличения стоимости контракта на сумму НДС должно быть дополнительное соглашение. У нас его нет. Или в текущем ДС формулировка типа, цена контракта увеличивается на сумму 2% НДС. Ну примерно. Сейчас получается имеем, что имеем.
Спасибо за консультацию.
По формулировке, можно для себя выбрать из вариантов и доп соглашением закрепить
Повышение ставки НДС с 2026 года и ее влияние на сумму договора в 1С
здесь в раздатке доп соглашения
НДС 22% и УСН с НДС — изменения с 2026 года, на что обратить внимание уже сейчас в 1С
Еще раз все проанализировать
Если покупатель еще не заплатил, может вам в таком формате эта доплата не нужна — аннулировать эту историю
Кроме как сложностей для вас, для клиента не прослеживаются другие последствия
Пополнили бюджет, это несомненно общий плюс. Но опять же с одной стороны пополнили, а с другой стороны налоговые риски себе дополнительные создали
На самом деле из общей практики и понимания вопроса ваш допник уже читается именно, как повышение цены даже в текущей редакции
Но тогда доплата нужна, как в проводках варианта №1 т.е. не разница между НДС 20% и 22%, а именно повышение на 2% стоимости
Чтобы споров не было, конечно самый лучший вариант сформулировать конкретнее («в текущем ДС формулировка типа, цена контракта увеличивается на сумму 2% НДС») и в это доп соглашение погрузить новый текст
Спасибо!