Добрый день. Проведено несколько корректировок реализации прошлых периодов 2023, 2024 гг в сторону увеличения и уменьшения, с учетом закрытых периодов. Периоды не перезакрывали. Корректировка через счет 76К. Корректировочные декларации созданы вручную. Как правильно доначислить налог на прибыль?
Если регламентная операция начисления налога на прибыль
Дт 99.02.Т — Кт 68.04.1
то нужно аналогичной проводкой либо доначислить либо сторнировать расчитанный налог на прибыль?
Либо использовать проводку
Дт 99.01.1 — Кт 68.04.1 ?
Затем после отражения корректировок в личном кабинете ФНС сделать операции ЕНС, тоже соответственно положительную и отрицательную суммы.
Прилагаю скрин одной корректировки.
Макс
ВКонтакте
И скрин проводок корректировка на увеличение
Склоняюсь что правильно так:
ДТ 99.01.1 КТ 68.04.1 сумма налога отрицательная в случает корректировки с уменьшением.
Дт 99.01.1 Кт 64.04.1 положительная при корректировке с увеличением
После операции ЕНС счет 68.04.1 закрывается и сальдо по счету 68.04.1 должно сойтись с суммами налога к доплате/ уменьшению последней декларации на прибыль
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, какой у вас сейчас релиз программы?
В случае с корректировками прошлых периодов это важный момент, поскольку изменилась ставка налога.
С 2026 года при увеличении ставки налога на прибыль ошибка в НУ, даже если она не привела к занижению налога, исправляется в периоде совершения и подается уточненная декларация (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
В 2025 действовало письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, в котором рекомендовался такой же порядок.
Сейчас вижу, что проводки не совпадают с рекомендованными по новому алгоритму.
Для начала давайте проверим релиз программы, при необходимости обновим 1С до нужного релиза, установим необходимые настройки и проведем операции по новому алгоритму.
В релизе 3.0.200.23 в 1С есть возможность ошибки прошлых периодов, уменьшающие налог на прибыль, отражать в периоде их возникновения, если в текущем году ставка налога увеличилась.
Для исправления ошибок до 2025 года на основании письма Минфина в 1С в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль перейдите по ссылке История изменений, выберите настройку за 2025 год и установите флажок Отражать выявленные ошибки (искажения) в периоде их возникновения.
Наглядно Исправление ошибки прошлых лет при увеличении ставки налога на прибыль в 1С
Обзор релизов 1С Бухгалтерия 8.3 за июнь 2026 года (3.0.199.13, 3.0.200.23) Раздел «Исправление ошибок и корректировок (возвратов) прошлых периодов при увеличении ставки налога на прибыль».
Главное за неделю 13.07-17.07.2026 с Бухэксперт Раздел Автоматическое заполнение уточненки по прибыли без открытия прошлых периодов с релиза 3.0.200
Флажок Отражать возвраты прошлых периодов как ошибки (искажения) действует в том числе на возврат товаров от покупателей.
После включения настройки исправления, которые внесли в программу этими документами, признают ошибками или искажениями прошлых периодов и отражают в налоговом учете тех периодов, когда была реализация или поступление.
Чтобы применить настройку, после ее включения перепроведите документы.
После проведения всех действий, поделитесь, пожалуйста результатом.
Если на каком то этапе возникнут сложности, присылайте скриншоты в комментарии.
Релиз Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.201.16)
Настройки в налоге на прибыль выполнены.
По вашему мнению какие должны быть проводки в случае корректировки реализации периода 2023 и 2024 годов в большую и меньшую сторону?
Скрин предыдущий содержит проводки при корректировке реализации в большую сторону. Этот алгоримм уже давно действует и не изменялся.
Корректировка реализации меньшую сторону проведена мо поему мнению верно, скрин прилагаю.
В нашем случае проведено несколько корректировок с уменьшением и одна на увеличение. Декларации корретировочные созданы. Заполнение деклараций автоматическое.
У меня вопрос какими проводками в операции вручную правильно отразить начисление налога на прибыль в текущем периоде на счетах 68.04 и 68.90
Обратите только внимание на проводку по Корректировке по НДС.
Тогда вся цепочка действий будет полностью завершена и корректна.
Программа формирует проводки:
датой документа реализации:
Дт 76.К Кт 90.01.1 — уменьшение реализации в НУ
Дт 99.01.1 Кт 90.09 — отражение финансового результата по операции в НУ
текущей датой:
Дт 62.01 Кт 76.К — уменьшение дебиторской задолженности в НУ
Дт 91.02 Кт 62.01 — уменьшение реализации в БУ
Дт 62.01 Кт 62.02 — выделение аванса покупателя (если была оплата покупателя)
Дт 68.02 Кт 91.01 — корректировка НДС
Доначисление налога на прибыль.
Проводки как на скрине ниже.
Проводим через Операцию, введенную вручную. Уменьшение налога такое же, но со знаком минус.
Далее нужно сформировать документ Операции ЕНС вид операции Начисление налога.
Если доначисление — сумма положительная, если уменьшение — сумма отрицательная.
Документ создать на дату отражения операции в ЛК.
Если подключена интеграция, то загрузится автоматически.
Далее документ Сведения об уплате налогов.
Если доначисление — сумма положительная, если уменьшение — сумма отрицательная.
Документ создать на дату отражения операции в ЛК,
Если подключена интеграция, то загрузится автоматически.
Вы указали обратить внимание на провдку Дт 19.09 Кт 91.01.
Но эта цепочка проводок формируется автоматически в 1с как раз после обновления в связи с рекомендаций налоговой по корректировке реализации с уменьшением прошлых периодов в связи с увеличенией ставки налога на прибыль, вручную мы ничего не правили.
Следующее утверждение верное??? — «Субсчёт 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» — это часть счёта 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям». Он используется для учёта сумм НДС, которые возникают при корректировке ранее реализованных товаров или услуг в сторону уменьшения»
После такой корректировки программа формирует запись книги покупок. Скрин прилагаю.
Мне кажется вполне верный алгоритм.
Теперь после вашего овета возникает следующий вопрос. При заполнении операции вручную отразить постоянную разницу нет возможности, операция недоступна. Скрин операции прилагаю. Должна быть всетаки колонка Сумма НУ Дт заполнена в такой операции или проводки только по БУ должны быть
Скрин карточки счета 19.09
Благодарю за уточнение!
Алгоритм корректен.
На скрине у нас применение ПБУ 18/02 с ПР и ВР, на вашем скриншоте без ПР и ВР.
Данные в НУ не заполняем, только заполняем графа Сумма.
Благодарю