Добрый день! Вопросы по Расчету налога на прибыль. Применяем затратный метод. Отказаться не можем, т. к. филиалы работают в УПП и там реализовать балансовый метод проблематично, если не сказать невозможно. Есть 2 филиала, которые ведут учет в своих базах (УПП). Взаиморасчеты ведутся по Авизо через счет 79.02. Ежедневно заводы передают нам ГП (НУ, БУ, ПР, ВР). Мы ее реализуем в своей учетной системе Бухгалтерия корп. По окончании отчетного периода, заводы рассчитывают налог на прибыль и передаю его нам операцией в УПП Дт 79.02 Кт 68.04.1, а мы делаем операцию Дт 68.04.1 Кт 79.02. У нас в системе при расчете налога на прибыль не закрывается сумма переданного налога на счете 68.04.2, зависает, как сальдо конечное, а также формируется проводка со счетом 99.09 на большую сумму. В Ан 68.04.2 одна сумма налога, а в справках-расчетах другая. И в анализе учета по налогу на прибыль непонятная сумма налога на прибыль с учетом корректировок. Что мы делаем не так, возможно в системе что-то не настроено?
До 26 года работали по такому принципу в УПП, все считалось правильно, перешли на БК и возникают расхождения.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Здесь вопрос комплексный и очень серьезный
Это надо решать с руководителям проекта по переходу с УПП на 1С:Бухгалтерия КОРП, кто проводит для вас этот переход
Такие вещи продумываются до перехода, все просчитывается, моделирует и только при наличии успешного результата, подтвержденного отчетом или протоколом, производится миграция на новое ПО
—
Мы можем прокомментировать, как должно быть. Для этого нужны некоторые детали
Уточните, пожалуйста, верно ли понимаем
Есть ГО и допустим 5 ОП выделенных на отдельный баланс
Сейчас ГО и 3 ОП работают в одной базе 1С:Бухгалтерия КОРП и 2 ОП работают каждое в своей базе УПП
В 1С БП КОРП и УПП в настройках ПБУ 18 выбран затратный метод
Так или как-то иначе
Еще интересует — почему филиалы сами считают налог на прибыль. Так не должно быть
Может это полностью самостоятельные организации и поэтому так
Головная организация ведет учет в 1С Бухгалтерии предприятия. Два завода (обособленные подразделения) ведут учет в УПП.
Между собой базы 1С никак не связаны, обмена нет. Проводку Дт 68.04.1 Кт 79.02 вносим в БП вручную.
В 1С БП КОРП и УПП в настройках ПБУ 18 выбран затратный метод — да.
Для полноты картины, уточните, пожалуйста
В связи с чем отдельно начисляете налог на прибыль по ОП?
В общем случае налог на прибыль рассчитывает ГО в целом по компании. Поэтому, как правило, ОП не могут считать налог на прибыль самостоятельно, они передают в головную организацию доходы и расходы
По отдельной налоговой базе с пониженной налоговой ставкой рассчитывается налог на прибыль, если ОП расположено в особой экономической зоне (абз. 6 п. 1 ст. 284 НК РФ)
У вас какая именно ситуация и основание по НК РФ для расчета налога на прибыль ГО самостоятельно?
Добрый день! Исторически так сложилось. В 20 году к нашей компании присоединились 2 завода, со своими настроенными УПП. Стали искать пути, как быть с отчетностью. Пришли к такому варианту, что заводы передавали нам налог на прибыль, мы его принимали. В нашей системе по счету 68.04.2, после расчета налога на прибыль, с учетом переданного налога, налог рассчитывался верно, а вот в декларации расчет был только по ГО. Поэтому декларацию объединяли в exsel и сумма налога в декларации совпадала с расчетным на счете 68.04.2.
Мы понимаем, что это не совсем верно, но в УПП, как не странно это работало. Сейчас перешли на БК и тут не срабатывает. И не можем понять, как нам быть.
По факту мы имеем 3 базы со своими тараканами 2 завода с УПП и торговая компания с БК. Заводы выручку не имеют, передают ГП в ГО и ГО ее реализует. Каким образом мы можем в БК консолидировать налог на прибыль?
По вашей ситуации проблема, на мой взгляд, не в самом затратном методе, а в схеме учета: в БП КОРП нужно консолидировать не сумму налога, рассчитанную заводами в УПП, а исходные данные для единого расчета налога в головной организации — доходы, расходы, ПР, ВР и показатели для распределения прибыли между ГО и ОП.
Далее налог на прибыль должна рассчитывать уже головная база по организации в целом, поскольку при наличии обособленных подразделений налог исчисляется централизованно, а региональная часть распределяется по правилам ст. 288 НК РФ.
Поэтому схема, когда заводы передают в ГО уже готовую сумму налога проводкой через 79.02, для БП КОПР методологически не подходит: такая операция не заменяет штатный расчет налога в программе и именно из-за этого возникают расхождения по 68.04.2, 99.09, справкам-расчетам и анализу учета по налогу на прибыль.
Если базы пока не объединены, в ГО нужно организовать отдельный перенос или свод налоговых показателей из УПП в БП КОРП и уже на основании этих сводных данных выполнять в БП КОРП единый расчет налога по организации в целом.
Дополню: в БП КОРП сам механизм расчета налога на прибыль по ГО и ОП автоматизирован, и он рассчитан на то, что в базу попадают исходные учетные данные подразделений, а не уже исчисленный ими налог.
Распределение прибыли между ГО и ОП выполняется при закрытии месяца регламентной операцией «Расчет налога на прибыль», поэтому при раздельных базах нужно организовать перенос в БП КОРП именно учетных данных из УПП, а не проводок по передаче налога через 79.02.
Добрый день! Спасибо за ответ, но хотелось бы конкретики. Понятно, что тот метод, который был ранее, не подходит. Что подразумевается под «а исходные данные для единого расчета налога в головной организации — доходы, расходы, ПР, ВР»? Достаточно ли передачи финансового результата по видам учета БУ, НУ, ПР и ВР? Или надо опускаться до всех счетов, формирующих финансовый результат: 20, 26, 44, 90, 91 и т.д.?
Полагаем, что для расчета
1) нужно, что бы филиалы работали в той же базе 1С, что и ГО
2) была в наличии вся информация по оборотам т.е доходы, расходы, ПР, ВР, расчеты (получать ее из других баз)
Передать финансовый результат не достаточно
Проводка по начислению налога по данным, рассчитанным вне 1С БП, не достаточно и не применимо
—
Можно подумать над созданием в 1С БП КОРП обособленных подразделений
И с помощью программиста 1С доработать выгрузку
Это как идея, от чего отталкиваться
Добрый день! Филиалы не могут работать в той же базе. Что нам должны передать филиалы, если они выделены на отдельный баланс, но отчетность сдается в целом по компании?
Если филиалы работают в отдельных базах, то в головную организацию они должны передавать не начисленный налог и не только итоговый финансовый результат, а исходные учетные данные для расчета налога на прибыль по компании в целом.
Передачи только готовой продукции в оценке БУ, НУ, ПР и ВР, только итогового финрезультата или только проводки по налогу недостаточно: нужны данные, формирующие налоговую базу филиала, — доходы, расходы, ПР, ВР, внутрихозяйственные расчеты, включая счет 79, а также обороты и аналитика по счетам, из которых складывается финансовый результат.
Кроме того, филиалы должны передавать показатели для распределения прибыли по ст. 288 НК РФ: расходы на оплату труда либо среднесписочную численность и остаточную стоимость амортизируемого имущества по каждому филиалу.
На основании этих данных в БП КОРП можно выполнить единый расчет налога по организации в целом и корректно распределить региональную часть между ГО и ОП.
При этом надо отметить, что у всех должна быть единая Учетная политика в плане аналитики т.е единые статьи затраты, номенклатура и т.д. Это все должно быть согласовано и стандартизировано. Одно и тоже из общего не должно называться по разному в ГО, ОП 1, ОП 2. При этом конечно может быть своя специфика у каждого. Учетные подходы — аналогично. Это все определяет ГО и доводит до сведения ОП. Это такое глобальное направление, о котором хочется сказать. Но опять же могут быть свои нюансы, поэтому по своей ситуации конечно же каждый действует.