Добрый день. Подскажите пожалуйста, как в 1С отразить сделку по договору Поручения. Где одна сторона — Поверенный — тот, кто оказывает услугу по переводу денежных средств в Китай, вторая сторона — Доверитель — тот, кто переводит деньги Поверенному для дальнейшего перевода в Китай. Мы являемся Поверенным, те компанией, которая оказывает услугу контрагенту по переводу денег в Китай. Подскажите, как отразить эту сделку в 1С: нам перевели денежные средства для покупки валюты и перевода в Китай поставщику. Мы за данную услугу берём вознаграждение. Что в данном случае происходит с комиссией банка за валютный контроль? Можем ли мы принять эту комиссию в свои расходы? Условия договора предусматривают включать комиссию банка (так понимаю удерживать её) в вознаграждение агента. Можно ли увидеть проводки полностью по данной схеме сделки
Все комментарии (16)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Оплата за третье лицо в счет долга тому, кто попросил оплатить отражается следующим образом.
Поступление денежных средств:
Поступление на расчетный счет — Прочее поступление. Счет расчетов — 76.09.
Д 51 К 76.09
Оплачено китайскому поставщику:
Списание с расчетного счета — Оплата поставщику. Счет расчетов 60.21. Счет авансов 60.22.
Д 60.22 К 52
Отражение комиссии банка за валютный контроль:
Все, что проходит через агента в рамках агентского договора (кроме вознаграждения) не признается ни доходом агента (п. 3 ПБУ 9/99), ни его расходом (п. 3 ПБУ 10/99), так как агент действует в интересах принципала и за его счет. Сумму банковской комиссии включите в вознаграждение агента.
Списание с расчетного счета – Прочее списание
Д 91.02 (прочие расходы не принимаемые в НУ) К 52
Корректировка долга:
Покупки — Корректировка долга. Вид операции — Зачет авансов. Зачесть аванс — Поставщику. Вы счет задолженности — Нашей организации перед третьим лицом.
Поставщик (дебитор) — кому платили. Третье лицо (кредитор) — за кого платили.
Д 76.09 за кого платили К 60.22 кому платили
Конвертацию валюты проведите по принципу, отражённому в материале:
Импорт товаров из дальнего зарубежья. Оплата и покупка в разных валютах в 1С
Вознаграждение:
Будет отражаться в учете, как выручка от реализации услуг за перевод денежных средств (документ Реализация (акт, накладная, УПД) вида Услуги).
Д 76.09 К 90.01
Начислен НДС с агентского вознаграждения:
Д 90.03 К 68.02
Если не основной вид деятельности, то Д 76.09 К 91.01, Д 91.02 К 68.02
Как отразить реализацию услуг по неосновной деятельности в 1С?
Посмотрите подобное обсуждение вопроса:
Вознаграждение агента по переводу денежных средств в 1С
Спасибо вам большое, подскажите как можно расценить фразу в договоре, что вознаграждение покрывает расходы по комиссии банка. Это значит, что заложенный процент вознаграждения (например 2%) включает в себя расходы по комиссии банка? Или что мы должны вычесть из суммы вознаграждения расходы на комиссию банка? (тем самым нам их покрывает Доверитель)
С одной стороны агентский договор предусматривает компенсацию всех расходов им понесённых, но фраза Вознаграждение покрывает расходы меня смущает.
Согласно статьи 431 ГК РФ «При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом».
Я думаю, что во избежание споров с как с налоговиками, так и между сторонами, в договоре, по возможности, должны быть исключены подобные разночтения.
Стороны договора должны четко установить, что комиссия банка, включаемая в вознаграждение, должна прибавляться к 2% от перевода.
Списание с расчетного счета – Прочее списание
Д 91.02 (прочие расходы не принимаемые в НУ) К 52
Подскажите комиссия и НДС не принимаемые, верно? Комиссия за валютный контроль с НДС у нас
Верно, вы правильно понимаете.
НДС с расходов, при выполнении агентских услуг, вы также не принимаете к вычету.
Подскажите ещё пожалуйста, клиент очень сложный и не хочет ничего менять в договоре. Он сказал, что оплатит нам вознаграждение и никаких дополнительных комиссий уже платить не будет. Поэтому юрист и менеджер предусмотрели в договоре эту фразу, что вознаграждение покрывает все доп. расходы (в т.ч. комиссию банка), чтобы их заложить в вознаграждение и дополнительно не просить клиента отдельно ещё сумму расходов оплатить. Сумма перевода по договору поручения иностранцу была большая, вознаграждение вышло также не маленькое и больше нам ничего компенсировать клиент не согласен. Клиент дорог нам и мы не хотим его терять. Но в целях налогообложения возможна такая ситуация, что мы в установленной договором поручения сумме вознаграждения 2 % якобы заложили все доп расходы и комиссии. Насколько понимаю такой вариант возможен.
Если Стороны по договору согласны, что вознаграждение включает себя комиссию банка и другие доп. расходы, и это отражено в договоре, то да, конечно такой вариант возможен.
Елена, можно последнее у вас уточнить, меня кое-то всё же смущает. Компенсация издержек, понесенных в связи с выполнением поручения не считается выручкой агента, а значит доходом признаваться не может. Так в связи с этим всё таки мы можем закладывать в сумму вознаграждения доп расходы агента или нет?.
Я считаю, что стороны по своему усмотрению могут отразить в договоре любое условие о порядке расчета вознаграждения агента. В это вознаграждение можно включить его расходы по исполнению поручения, но это обязательно должно быть прописано в договоре. В этом случае ваше вознаграждение будет покрывать доп. расходы и считаться выручкой в полном объеме.
Если из договора прямо не следует, что вознаграждение включает в себя расходы по исполнению поручения, то доверитель обязан возместить поверенному расходы.
В ходе исполнения договора поверенный должен предоставить отчеты с приложением документов, подтверждающих понесенные расходы.
Если мы в дальнейшем будем объяснять нашим клиентам необходимость компенсации расходов на наш расчётный счёт, то как эту компенсацию отразить в 1С ?
Алгоритм отражения в 1С возмещаемых расходов при выполнении агентского поручения посмотрите здесь:
Реализацию услуг возмещаемые расходы в 1С
Алгоритм посмотрела, спасибо, остался такой вопрос: с нас списали комиссию банка с НДС за валютный перевод и вторую комиссию без НДС. В банковской выписке мы ставим на 76.05 комиссию с НДС и сразу на 91.02 комиссию без НДС. Далее получаем счет-фактуру от банка и проводим комиссию с НДС на 91.02 не принимаемые. В 1С как разработан функционал перевыставления счет-фактуры с НДС от банка? Первый документ реализации мы делаем только на Вознаграждение, где продавец Наша компания, а вторую реализацию услуги делаем на возмещение расходов? Где Продавец банк, верно?
Алгоритм перевыставления счет-фактур при выполнении агентских услуг посмотрите здесь:
Перевыставление СФ при оказании посреднических услуг
Агентский договор на оказание услуг (позиция агента)
И можно последний вопрос ещё, курсовые разницы, которые возникают при покупке валюты для перевода нерезиденту и при списании с валютного счёта мы учитываем в своих доходах и расходах, или тоже ставим на неучитываемые?
Расходы, которые не связаны напрямую с исполнением агентского договора и Доверитель не возмещает, Поверенный может учесть у себя в налоговой базе по прибыли. Но только если они связаны с его собственной деятельностью и экономически обоснованы.
Поскольку курсовые разницы, которые возникли при покупке валюты для перевода нерезиденту и при списании с валютного счёта, связаны с агентским договором, то мы их также ставим на неучитываемые.