Добрый день! Подскажите, пожалуйста, такая ситуация, в сентябре-ноябре были оплачены авансы за оказание услуг по договору заключенному с контрагентом из Беларуси, место оказание услуг является территория РФ, НДС с авансов заполнен и отображен в Разделе 2 (стр 2_060) в Декларации по НДС за 3 и 4 квартал 2025г. Вычет принят при получении закрывающих документов в 1 квартале 2026г., и отображен в разделе 3 по строке 180 Декларации по НДС. Поступило требование с налогового органа о завышении налоговых вычетов в 1 квартале 2026г. Вопрос, возможно надо было указать вычет по агентскому НДС с ранее оплаченных авансов по другой строке Декларации по НДС?
Макс
RuTube
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Приобретаете услуги из ЕАЭС с предоплатой.
По общему описанию суммы в декларации НДС отразили верно.
Проверьте, пожалуйста, возможно, суммы НДС, подлежащие оплате, и суммы к возмещению отличаются.
В нашем материале пункт Отчетность — Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца из ЕАЭС в 1С
Добрый день!
Нет, по сумме НДС всё верно, расхождения только в налоговых периодах:
3 квартал 2025г. к оплате НДС с аванса 37 675,00 (раздел 2 стр.060)
4 квартал 2025г. к оплате НДС с аванса 37 675,00 (раздел 2 стр.060)
1 квартал 2026г. принят НДС к вычету в качестве налогового агента 75 350,00 (раздел 3 стр.180)
Возможно НДС к вычету с выданных авансов, отображается по другой строке, в таких случаях, не по строке 180?
Сумма отражается, если все условия вычета выполнены и в разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету» отражается в периоде вычета.
Пришлите, пожалуйста, требования ФНС.
Требование во вложение.
Спасибо за уточнение.
В требовании предполагается, что есть риск завышения налоговых вычетов, так как сумма не отражена в разделе 2 (стр. 060).
Считаю, что нужно представить пояснение, что суммы отражены в разделе 3 правомерно, так как только в 1 кв. 2026 выполнены все условия и НДС можно принять к вычету.
НДС налогового агента начислен и оплачен в прошлом периоде, и приложить подтверждающие документы, декларации НДС за 3 и 4 кв. 2025 г.
Материал по теме.
Шаблоны ответов на требования ИФНС в 1С
Порядок ответа на требования из ИФНС о представлении пояснений по НДС
В каком формате подавать пояснения по НДС с 2026 года?
Спасибо, большое, за разъяснения.