Добрый день!
В 1-м квартале году организация, применяющая общий режим налогообложения, получила маркетинговые услуги от иностранной компании. Акт подписан 31.03.23, проведен в базе, сформированы проводки Д26/К60.21 на сумму полученных услуг и Д19.04/К76.НА на сумму НДС налогового агента. Оплаты в 1-м квартале не было.
В соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ с 01.01.2023 право на вычет суммы НДС у российского заказчика, приобретающего услуги у иностранного лица и исполняющего обязанности налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором произведено исчисление суммы НДС в качестве налогового агента и услуги приняты к учету.
Как в 1С отразить данную операцию, чтобы исчисленный НДС налогового агента был отражен в книге продаж, книге покупок и разделе 2 декларации по НДС?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если услуги получены в 1 кв, оплата во иностранцу во 2 кв, то вычет НДС НА во 2 кв.
По данной ситуации нет НДС к исчислению и к вычету, пока нет платежа иностранцу и удержания, и исчисления этого НДС из дохода иностранца.
НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 3 ст. 168, п.1, 2, 3, 12 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 5 ст. 174 НК РФ)
-налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
-НДС исчислен налоговым агентом в бюджет;
-услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
-в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же Н/А;
-услуги приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Исчисленный НДС надо отразить в декларации по НДС в разделе 2.
Графа 7 Книги покупок «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» НЕ заполняется, графа 8 – заполняется.
СФ Н/А может выставить только, когда произвел оплату за услуги иностранцу. Без него нет ни начисления НДС, ни вычета этого НДС.
Нужны операции по счету 68.32, а не только по счету 76.НА, чтобы говорить про исчисление и вычет НДС Н/А.
Подробнее
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
.