Необлагаемые операции в декларации НДС в 1С

1. Здравствуйте!
   Операции, освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.
   По требованию ИФНС к этому разделу представляется электронный реестр подтверждающих документов. Формирование данного реестра автоматизировано в 1С:Бухгалтерия. Формируется он из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать – НДС — Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.

   Полезные ссылки по теме:
   Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С
   Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С
   По автоматическому заполнению кодов операций в 1С:
   Автозаполнение кодов операций по ставке НДС 0% в 1С

2. Скажите, если в разделе 7 декларации по НДС указаны 3 кода операций: 1010812, 1010275, 1010811, то по каким из них необходимо предоставить пояснения ИФНС в случае получения требования из ИФНС?
   Требование относится к операциям, по которым применяются налоговые льготы (в соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 149 НК РФ).
   По данным льготам должны формироваться пояснения (реестр подтверждающих документов) в электронной форме в соответствии с пунктом 6 статьи 88.
   Реестр подтверждающих документов, форма и порядок утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
   Также, скажите, в декларации по НДС в разделе 7 есть 1, 2, 3, 4 графы. По указанным выше кодам операций, какие графы необходимо заполнять?

3. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
   Поскольку требование из ИФНС уже получено, необходимо обязательно представить ответ на него в установленный срок.
   Однако предоставление электронного реестра предусмотрено только для тех видов операций, которые являются налоговыми льготами. Не все операции, отражаемые в разделе 7 декларации по НДС, таковыми являются.
   Согласно ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
   У вас в разделе 7 заявлены коды:
   1010812 — реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
   1010275 — передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб.;
   1010811 — реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.
   Все эти виды операций не соответствуют определению льгота, так как не дают преимущества какой-то конкретной категории налогоплательщиков. Следовательно, ни по одной из ваших операций предоставление реестра не предусмотрено. При этом это не освобождает вас от обязанности представить пояснения и подтверждающие первичные документы по требованию налоговых органов.

   Графы 1 и 2 в разделе 7 заполнять нужно по всем операциям, которые у вас туда попали.
   Если в разделе 7 отражаются операции с кодами 1010812 и 1010811, то графы 3, 4 раздела 7 не заполняются (п.50.1 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-3/989@).
   Для кода 1010275 графы 3 и 4 заполняются при наличии приобретений, относящихся к этому виду операции.

   Обсуждение по коду 1010275:
   Реестр по разделу 7 декларации по НДС не проходит проверку с кодом 1010275 в 1С
   Материал по кодам 1010812, 1010811:
   Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С

Комментарии закрыты.