Декларация по НДС, отражение налоговых льгот в соответствии с п.2 и п.3 ст.149 НК РФ)

Индивидуальную консультацию запросил Наталья Б.

Ответственный за ответ: Грицына Мария (★10.00/10)

В каком разделе Декларации по НДС должны быть указаны операции, по которым применяются налоговые льготы (в соответствии с п.2 и п.3 ст.149 НК РФ)
По данным льготам должны формироваться пояснения (реестр подтверждающих документов) в электронной форме в соответствии с пунктом 6 статьи 88
Реестр подтверждающих документов форма и порядок утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

Метки вопроса: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Операции, освобождаемые от НДС по ст. 149 НК РФ, отражаются в разделе 7 декларации по НДС.
    По требованию ИФНС к этому разделу представляется электронный реестр подтверждающих документов. Формирование данного реестра автоматизировано в 1С:Бухгалтерия. Формируется он из раздела Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать – НДС — Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот.

    Полезные ссылки по теме:
    Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций в 1С
    Автозаполнение реестра документов к разделу 7 декларации по НДС в 1С
    По автоматическому заполнению кодов операций в 1С:
    Автозаполнение кодов операций по ставке НДС 0% в 1С

  2. Скажите, если в разделе 7 декларации по НДС указаны 3 кода операций 1010812, 1010275,1010811, то по каким из них необходимо предоставить пояснения ИФНС в случае получения требования из ИФНС.
    Требование относится к операциям, по которым применяются налоговые льготы (в соответствии с п.2 и п.3 ст.149 НК РФ)
    По данным льготам должны формироваться пояснения (реестр подтверждающих документов) в электронной форме в соответствии с пунктом 6 статьи 88
    Реестр подтверждающих документов форма и порядок утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
    Также ,скажите в декларации по НДС в разделе 7 , есть 1,2,3,4 графы. По указанным выше кодам операций ,какие графы необходимо заполнять .

  3. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
    Поскольку требование из ИФНС уже получено, необходимо обязательно представить ответ на него в установленный срок.
    Однако предоставление электронного реестра предусмотрено только для тех видов операций, которые являются налоговыми льготами. Не все операции, отражаемые в разделе 7 декларации по НДС, таковыми являются.
    Согласно ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
    У вас в разделе 7 заявлены коды:
    1010812 — реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
    1010275 — передача в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб.;
    1010811 — реализация товаров, местом реализации которых не признается территория РФ.
    Все эти виды операций не соответствуют определению льгота, так как не дают преимущества какой-то конкретной категории налогоплательщиков. Следовательно, ни по одной из ваших операций предоставление реестра не предусмотрено. При этом это не освобождает вас от обязанности представить пояснения и подтверждающие первичные документы по требованию налоговых органов.

    Графы 1 и 2 в разделе 7 заполнять нужно по всем операциям, которые у вас туда попали.
    Если в разделе 7 отражаются операции с кодами 1010812 и 1010811, то графы 3, 4 раздела 7 не заполняются (п.50.1 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-3/989@).
    Для кода 1010275 графы 3 и 4 заполняются при наличии приобретений, относящихся к этому виду операции.

    Обсуждение по коду 1010275:
    Реестр по разделу 7 декларации по НДС не проходит проверку с кодом 1010275 в 1С
    Материал по кодам 1010812, 1010811:
    Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения в 1С
Добавить комментарий