Декларация по налогу на прибыль

1. Здравствуйте!

   Если правильно поняла, то одно ОП было закрыто, в то же время открыто новое ОП.

   В состав декларации включается приложение 5 к листу 02, которое заполняется по каждому ОП, включая закрытые в текущем налоговом периоде. Количество расчетов зависит от количества ОП или их групп (Порядок заполнения декларации утвержден Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

   Таким образом, при закрытии ОП в налоговый орган по месту нахождения головной организации за отчетный период, в котором закрыто подразделение, за последующие отчетные периоды и за текущий налоговый период (то есть по итогам года) должны быть представлены:
   — декларации по организации, в которые включается в том числе приложение 5 к листу 02 по закрытому подразделению. При открытии нового ОП в состав декларации включается также приложение 5 к листу 02 по этому подразделению с данными только по нему. По этому подразделению в налоговый орган по месту его нахождения также представляются декларации в общеустановленном порядке (без отнесения на него внесенных авансовых платежей по закрытому подразделению);
   — декларации по закрытому обособленному подразделению. При заполнении такой декларации в титульном листе (листе 01) по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» указывается код «223», а в верхней его части указывается КПП по месту нахождения организации. По реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» указывается КПП, который был присвоен организации налоговым органом по месту нахождения закрытого ОП.

   Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
   Заполнять ли Приложение 5 к Листу 02 декларации по прибыли при открытии обособки в конце года?
   Заполнять ли Приложение 5 к Листу 02 декларации по прибыли при открытии обособки в конце года?
   Лист 02 Приложение 5 декларации по прибыли. Код «Расчет составлен»

   Когда в течение налогового периода закрывается ОП, заполнение Приложений N 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль имеет особенности.
   Так после закрытия ОП доля прибыли закрытого ОП исключается из влияния на доли прибыли оставшихся ОП.
   Доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано (п. 2 ст. 286 НК РФ).
   Подробнее
   Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?

2. Нет ОП не закрыто, ОП переехало , изменило адрес

3. В 1С
   Внесите изменения по регистрационным данным филиала в карточке обособленного подразделения (Главное – Организации) для реквизита КПП по ссылке Изменить. Откроется форма История регистраций в налоговом органе. Добавьте новую запись по кнопке Добавить.

   По декларации
   При смене регистрационных данных деятельность филиала не прекращается, поэтому декларация по прибыли ОП составляется нарастающим итогом с начала года (письмо УФНС по г. Москве от 28.08.2012 N 16-15/080197@).

   Возможно возникнет необходимость подать уточненную декларацию.
   Когда в первичной декларации для авансовых платежей со сроком уплаты после смены адреса указан код по ОКТМО, соответствующий старому адресу, вы можете в составе уточненной декларации представить необходимое количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 разд. 1 (п. 4.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
   Например, если вы платите ежемесячные и квартальные авансы по ОП, то можно подать уточненную декларацию за отчетный период, предшествующий периоду переезда, с двумя подразделами 1.2 разд. 1. В одном таком подразделе укажите старый код по ОКТМО и платежи, которые уплачены до переезда, в другом подразделе — новый код по ОКТМО и какие платежи производятся после смены адреса.
   Если КПП переехавшего обособленного подразделения изменился, то по реквизиту «ИНН/КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения» титульного листа укажите КПП по предыдущему адресу этого обособленного подразделения (п. 2.8, пп. 6 п. 3.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

4. при анализе ЕНС мы увидели, что авансовые платежи зачисляются по новому ОКТМО без уточненной декларации . разъясняющих писем от ФНС по данному вопросу не нашли, надо ли в такой ситуации подавать корректировку?

5. В п. 4.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль сказано:
   «При изменении организацией или ее ОП своего места нахождения и уплате налога на прибыль (авансовых платежей) в течение отчетного (налогового) периода в бюджеты разных субъектов РФ, налогоплательщик вправе в составе уточненной Декларации представить соответствующее количество страниц подразделов 1.1 и 1.2 Раздела 1. Например, при изменении места нахождения налогоплательщика 1 августа в уточненной налоговой декларации за полугодие сумма доплаты (уменьшения) авансового платежа за полугодие и ежемесячный авансовый платеж по сроку уплаты «не позднее 28 июля» указываются в подразделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 с кодом по ОКТМО по старому месту нахождения налогоплательщика. На отдельной странице подраздела 1.2 Раздела 1 с новым кодом по ОКТМО приводятся суммы ежемесячных авансовых платежей со сроком уплаты «не позднее 28 августа» и «не позднее 28 сентября»».

6. благодарю, к сожалению Вы не ответили на мой вопрос

7. Правильно ли понимаем, что декларацию по налогу на прибыль сдали с заполнением, которое отличается от того, что мы пояснили выше. При этом видите, что авансы на ЕНС уже отражены по новому ОКТМО т.е. как и должны быть. И ваш вопрос в том, надо ли сдать уточненку по прибыли в таком случае. С одной стороны она заполнена не так, как надо по правилам. А с другой нужный эффект по разнесению авансов по прибыли для этой обособки уже получен. Если вопрос в чем-то другом, то поясните, пожалуйста. И дополним наш ответ.

8. Добрый день, Мария. ОП переехало в декабре и изменились КПП, место регистрации и ОКТМО: старое 35701001 и новое 35647475, уточненную декларацию не подавали, но перед сдачей декларации по налогу на прибыль за год посмотрели на сальдо ЕНС и увидели, что по старому ОКТМО 35701001 отражены авансовые платежи за октябрь и ноябрь 2024г, а по новому -35647475 за декабрь 2024 и далее за 1 квартал 2025. Вопрос: как правильно сформировать декларацию по ОП чтобы на ЕНС отсторнировались авансовые платежи, если формировать как рекомендует ФНС нарастающим итогом по новому ОКТМО, то по старому ОКТМО начисленные и оплаченные авансы останутся, т.е. будет необоснованная переплата в бюджет

9. Добрый день, подскажите мой вопрос рассматривается?

10. Правильно ли мы понимаем, что затруднения вызывает строка 080 Приложения N 5 к Листу 02, в которой следует показать все начисленные авансовые платежи за 9 мес., которые уплачивались по старым ОКТМО + авансы 4 кв.?
    Если уточненные декларации за 9 мес. не подавались, а авансовые платежи за декабрь-1 кв. 2025 уже отражены по новому ОКТМО на ЕНС, то считаем, ИФНС примет во внимание, что ОП поменяло местоположение и учтет налоговые обязательства ОП с учетом авансов по старому ОКТМО.
    В подразделе 1.1 декларации за год следует указать новое ОКТМО, в Приложении 5 — новое КПП.

    Или вопрос, надо ли сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 мес., потому что в первичной были показаны ежемесячные авансы на окт, нояб, дек, а также на 1 кв по старому ОКТМО?
    При этом вы видите на ЕНС, что абсолютно верно авансы за окт, нояб на стром ОКТМО, а авансы за дек уже на новом ОКТМО.

    Или вы поняли Письмо ФНС так, что надо весь год сторнировать и перенести на новое ОКТМО и это будет «нарастающим» итогом. Если так, то мы так не считаем. Нарастающим итогом просто расчет итого. Янв-ноя ОКТМО №1, дек ОКТМО №2.

11. Письмо ФНС я поняла так, что декларация по прибыли ОП составляется нарастающим итогом с начала года (никакие уточненки подавать не надо),
    по ОП в форме История регистраций в налоговом органе добавили новую запись и 1С формирует два приложения к листу 5 раздела 2 декларации: по старому ОКТМО и по новому ОКТМО и вот это естественно смущает : вы предлагает сделать одно, а программа делает другое

    1. В 1С алгоритм заполнения деклараций универсален и предусматривает разные случаи смены ОКТМО, в т.ч. когда ОП переходит из одного региона в другой. Когда регион меняется, заполнение двух Приложений 5 со старым и новым ОКТМО оправдано и необходимо. В вашем случае, как мы понимаем, смена местонахождения ОП — в пределах субъекта РФ.
       Вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции, требуется ли заполнение двух листов Приложения 5 к Листу 02.
       Поделитесь, пожалуйста, какой ответ дадут.

12. отправила корректировку по рекомендации ФНС — нарастающим итогом на новое ОКТМО, подскажите куда сообщить результат по отражению на ЕНС

    1. Прямо здесь нам пишите — будем ждать! 🍀🍀🍀

Комментарии закрыты.