Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в данном случае могу я воспользоваться этим материалом — «Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП)». Я начинаю разносить, и не всё гладко в 1С:Бухгалтерия. У меня 1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1936). Скидываю на всякий случай скан-вариант договора финансовой аренды (лизинга). По договору предмет лизинга числится на балансе лизингодателя, а регистрация производится на имя лизингополучателя. И я запуталась.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Сканы договора не подкрепились к вопросу.
Материал Лизинг у лизингополучателя с дисконтированием и доп. затратами в 1С (КОРП) вам подойдёт, если ведёте учёт в версии КОРП и обязаны вести учёт с дисконтированием.
Проверить версию программы можно через Сервис и настройки → О программе.
В версии ПРОФ учет с дисконтированием на данный момент не реализован, поэтому в этом случае, нужно выполнить расчет вне 1С и отразить процентные расходы вручную.
Подробнее в материале:
Механизм дисконтирования арендных платежей в 1С (ПРОФ)
На упрощённый учёт без дисконтирования имеют право малые предприятия, НКО и участники Сколково — при условии, что этот способ закреплён в учётной политике.
Если у вас упрощенный учет, то алгоритм отражения операций по лизингу здесь:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования при УСН в 1С (ПРОФ)
Что касается балансодержателя: ФСБУ 25/2018 требует, чтобы лизингополучатель признавал право пользования активом (ППА) и обязательство по аренде вне зависимости от того, на чьём балансе по условиям договора числится предмет лизинга.
Подробнее можно почитать в материалах:
Самоучитель по лизингу в 1С
Отправила договор лизинга
В вашем договоре указано, что балансодержателем для целей налогового учёта является лизингодатель. Для договоров лизинга, заключённых с 2022 года, согласно 382-ФЗ, налоговый учёт имущества всегда ведёт лизингодатель, а лизингополучатель обязан признать ППА и обязательство по аренде согласно ФСБУ 25/2018. То есть в БУ вы признаёте ППА и начисляете по нему амортизацию, а в НУ вместо амортизации будет ежемесячное признание в расходах лизинговых платежей через регламентную операцию «Признание в НУ арендных платежей» при закрытии месяца.
Отправила доп согл к дог лизинга
Честно я не совсем догоняю что значит с дисконтированием, а что значит без дисконтирования
Дисконтирование применительно к лизингу — общая сумма платежей по договору включает в себя не только возмещение стоимости предмета лизинга, но и вознаграждение лизингодателя — по сути, процентную составляющую. Дисконтирование позволяет определить, какова приведённая стоимость обязательства на дату получения предмета лизинга, и отдельно — какова сумма процентных расходов, которые будут признаваться в течение всего срока договора.
Для начала давайте разберемся обязаны ли вы вести учет с дисконтированием. Скажите, ваша организация подходит под какой-то из этих признаков?
— является субъектом малого предпринимательства (МП, малое или микропредприятие);
— является некоммерческой организацией (НКО);
— является участником проекта «Сколково».
Правильно ли я понимаю:
если мы подлежим обязательному аудиту, то должны рассчитывать ставку дисконтирования, а если не подлежим, то без дисконтирования?
мы не подлежим согласно полному перечню случаев обязательного аудита
Критерии частично пересекаются, но право на упрощённый учёт без дисконтирования определяется по статусу организации согласно п. 4 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ. Упрощённые способы бухучёта вправе применять субъекты малого предпринимательства, НКО и участники Сколково — но только при условии, что они не подлежат обязательному аудиту.
Если вы не НКО и не являетесь участником Сколково, проверьте, есть ли ваша компания в реестре малых или микропредприятий на сайте rmsp.nalog.ru, пожалуйста.
Вложила файл
мы заплатили аванс 963 000,00…и газпромбанк нам выставил почему-то две сч-ф….на аванс 22/122 в сумме 924 480… и в части зачета аванса 22% 38 520…и если сложить 924 480 + 38 520 = 963 000…сч-ф на аванс я создала в самом списании по р/сч, но получается я не должна этот НДС отражать в книге покупок так? т.к. по условиям договора лизинга авансовый платеж засчитывается равномерно в течении всего срока лизинга
Лизингополучатель вправе принять НДС с аванса к вычету на основании счёта-фактуры от лизингодателя, но это право, а не обязанность (п. 12 ст. 171 НК РФ). Если вычет принять, то при зачёте аванса в счёт каждого лизингового платежа этот НДС нужно восстанавливать равномерно в течение всего срока лизинга. Если не принимать вычет с аванса, то восстанавливать впоследствии ничего не нужно.
Восстановление НДС с аванса происходит через документ Формирование записей книги продаж в конце каждого квартала — на сумму зачтённой части аванса, а не на всю сумму сразу.
При этом важен счёт учёта аванса. Если аванс учитывается на счёте 60.02, программа автоматически контролирует сумму зачёта и восстанавливает НДС именно с зачтённой части. Если аванс учитывается на счёте 76 — автоматического контроля нет, и сумму восстановления придётся отслеживать и вводить вручную. Поэтому при наличии авансов по лизингу рекомендуется вести их на счёте 60.02.
Поскольку ваша организация является микропредприятием, вы вправе применять упрощённый учёт без дисконтирования. Алгоритм отражения лизинга в 1С в этом случае следующий.
Перечисление аванса оформляется документом Списание с расчётного счёта — вид операции Оплата поставщику, счёт расчётов 76.07.2, счёт авансов 60.02. На основании этого документа можно зарегистрировать авансовую счёт-фактуру.
Поступление предмета лизинга отражается документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА — программа формирует ППА на счёте 01.03 и обязательство по аренде на счёте 76.07.1.
Ежемесячно начисляется лизинговый платёж документом Поступление (акт, накладная, УПД) — вид операции Услуги лизинга на полную сумму по графику, регистрируется счёт-фактура от лизингодателя.
При закрытии месяца программа начисляет амортизацию ППА в БУ. В НУ вместо амортизации в расходах признаётся сумма лизингового платежа за месяц. В конце квартала через Формирование записей книги продаж восстанавливается НДС с зачтённой части аванса.
Подробнее здесь:
Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
Добрый день! Спасибо за Выше изложенную консультацию. Буду разбираться как это работает.
С предметом лизинга разобрались. Но мы еще покупали отдельно за собственные средства ковш, зуб ковша и другое…как мне тут быть…проводить модернизацию предмета лизинга или приходовать все таки отдельно от стоимости предмета лизинга?
Скорее всего, дополнительное оборудование нужно учитывать как собственное ОС или как МПЗ — в зависимости от стоимости и срока использования.
Уточните, пожалуйста: установленное оборудование съёмное или нет — и в какой момент оно было установлено, до или после принятия предмета лизинга к учёту?
Добрый день! Да это оборудование съемное…еще пока не установлено…только 29.05 купили…оно же отдельно приносить пользу не может…
И у меня же была доставка лизингового оборудования. Правильно ли я рассуждаю — Расходы на доставку учитываются у лизингополучателя в составе прочих расходов, связанных с производством и реализаций (письмо Минфина России от 21.11.08 № 03-03-06/1/645).
Мы самостоятельно принимаем решение, в каком порядке будем учитывать расходы на доставку предмета лизинга:
— равномерно в течении срока договора лизинга;
— единовременно в момент отражения расходов.
И выбранный вариант необходимо закрепить в учетной политике. Т.е. я смело могу расходы на доставку списать сразу единовременно, так?
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Если компоненты куплены до принятия ППА к учёту и без них предмет лизинга не может выполнять свою функцию — это доведение предмета лизинга до состояния, пригодного к эксплуатации. В таком случае в бухгалтерском учёте затраты включаются в первоначальную стоимость ППА (п. 13 ФСБУ 25/2018), в налоговом учёте при методе начисления признаются равномерно в течение срока договора лизинга (письмо Минфина от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363).
Если компоненты куплены после принятия ППА к учёту — в первоначальную стоимость ППА они уже не включаются. Поскольку оборудование съёмное и физически отделяется от предмета лизинга без ущерба для него, оно учитывается как самостоятельный объект. Отделимые улучшения являются собственностью лизингополучателя и учитываются у него самостоятельно (п. 7–9 ст. 17 Федерального закона № 164-ФЗ). Дальнейший порядок зависит от стоимости и срока службы каждой позиции — если соответствует критериям ОС (п. 4 ФСБУ 6/2020), учитывается как отдельный инвентарный объект:
Дт 08 Кт 60 — затраты на приобретение,
Дт 01 Кт 08 — принятие к учёту,
Дт 20,26,25… Кт 02 — начисление амортизации.
Если не соответствует критериям ОС — затраты списываются как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ): Дт 20, 10… Кт 60.
Расходы на доставку предмета лизинга в первоначальную стоимость ППА не включаются — они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при соответствии критериям ст. 252 НК РФ (письма Минфина от 21.11.2008 № 03-03-06/1/645, от 19.11.2012 № 03-03-06/1/594). При этом если договор лизинга охватывает более одного налогового периода, такие расходы при методе начисления признаются равными частями в течение всего срока договора — письмо Минфина от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363.
Добрый день! Все равно есть вопрос.
Да компоненты куплены после принятия ППА к учету. Но предмет лизинга без этих компонентов не может выполнять свою функцию. Почему я не могу отнести на увеличение стоимости предмета лизинга? Да, оборудование съемное, но погрузчик без него работать не сможет. Но мы все равно должны учитывать отдельно? Купленное оборудование да соответствует критериям ОС. Разобралась с этой темой — Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ). Получается срок амортизации не равен сроку договора лизинга так? И у лизингополучателя начисление амортизации происходит только в БУ, так?
Позиция, что увеличить стоимость ППА на данные затраты нельзя, основана на том, что п. 13 ФСБУ 25/2018 регулирует формирование первоначальной (фактической) стоимости ППА на момент его признания, а не последующие затраты. При этом п. 7 Федерального закона № 164-ФЗ говорит, что произведённые лизингополучателем отделимые улучшения предмета лизинга являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором лизинга — это означает, что отделимое оборудование можно рассматривать как самостоятельный объект ОС.
Однако, полагаю, что в рамках своего учёта вы можете принять альтернативное решение, если трактуете нормы иначе и в этом есть экономический и хозяйственный смысл. Главное закрепить выбранный способ в учётной политике.
Получается срок амортизации не равен сроку договора лизинга так?
СПИ ППА при наличии выкупа устанавливается исходя из ожидаемого срока эксплуатации актива, а не срока договора (п. 17 ФСБУ 25/2018)
У лизингополучателя начисление амортизации происходит только в БУ, так?
Да, при закрытии месяца программа начисляет амортизацию ППА в БУ. В НУ вместо амортизации в расходах признаётся сумма лизингового платежа за месяц.
Вы написали — Расходы на доставку предмета лизинга в первоначальную стоимость ППА не включаются — они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при соответствии критериям ст. 252 НК РФ (письма Минфина от 21.11.2008 № 03-03-06/1/645, от 19.11.2012 № 03-03-06/1/594). При этом если договор лизинга охватывает более одного налогового периода, такие расходы при методе начисления признаются равными частями в течение всего срока договора — письмо Минфина от 27.07.2012 № 03-03-06/1/363. В принципе абсолютно согласна. Так и пропишу в учетной политике.
У меня договор лизинга — 24 месяца. Каким документом мне провести чтобы расходы по доставке списывались равномерно в течении всего срока лизинга. Получается в БУ сразу на 26 счет я отношу как услуги по доставке, а на какой счет отнести в НУ, т.к. 97 счет я не использую.
В БУ если организация вправе применять упрощённый учёт — затраты на доставку можно признать единовременно в расходах периода (п. 13 ФСБУ 25/2018). Если затраты на доставку лизингового имущества значительные, то в НУ нужен 97 счет. Важно понимать, что счёт 97 в данном случае будет использован только в НУ, в БУ его не будет.
В 1С оформляется документом Поступление (акт, накладная, УПД) – Услуги (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)). В счетах учёта номенклатуры указываете: счёт затрат в БУ — 26 (25, 44…), счёт затрат в НУ — 97.21. В поле Расходы будущих периодов создаёте новый элемент, например Услуги доставки лизингового оборудования.
В карточке расходов будущих периодов: вид расходов — Прочие расходы, вид для НУ — Прочие, сумма — сумма расходов на доставку без НДС, признание расходов — По месяцам, период списания — с даты получения услуги по дату окончания договора лизинга, счёт затрат — 26 (25, 44…).
После проведения документа в БУ расходы на доставку будут признаны единовременно на затратном счете, а в НУ — попадут на счёт 97.21 и будут списываться равномерно ежемесячно в течение указанного периода через регламентную операцию Списание расходов будущих периодов при закрытии месяца.