Учет безвозмездной передачи ОС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Светлана Ш. (Владивосток, Приморский край)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.176.38)
ООО на ОСНО. Досрочно расторгнут договор аренды помещения. Были произведены неотделимые улучшения. Стоимость улучшений арендодатель не возмещает. Учет улучшений на счете 01 с ежемесячной амортизацией. Арендуемые помещения вместе с улучшениями переданы арендодателю. Каким документом в 1С оформить безвозмездную передачу ОС таким образом, чтобы не возникала дебиторская задолженность арендодателя?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  2. Добрый день! Я не нашла в предложенной ссылке ответа на вопрос про учет безвозмездной передачи ОС в 1С.

  3. При безвозмездной передаче ОС отражается его выбытие (п. 29 ПБУ 6/01). В учете признается прочий расход в размере остаточной стоимости выбывающего ОС (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

    Документ ОС и НМА — Списание ОС
    Причина Прекращение договора Аренды,
    Расходы по передачи безвозмездно, не принимаемые в НУ

    Дт 02.01 Кт 01.09
    Дт 01.09 Кт 01.01
    Дт 91.02 Кт 01.09

    При передаче неотделимых улучшений придется заплатить НДС (Письмо Минфина от 07.12.2021 N 03-07-11/99211).
    Возвращаете арендодателю неотделимые улучшения — не забудьте про НДС

    В документе Операции — Отражение начисления НДС закладка Товары и услуги заполняются так:
    — Вид ценности: указывается значение ОС
    — Номенклатура: Основное средство
    — Цена: указывается рыночная стоимость ОС с НДС
    — % НДС: выбирается ставка 20/120
    — Счет учета НДС: указывается счет 91.02
    — Событие: выбирается Реализация.

    Не существует определенного документа для передачи неотделимых улучшений Арендодателю.

    Можно воспользоваться Актом-приема передачи составленном в произвольной форме, главное, чтобы он содержал все реквизиты первичного учетного документа предусмотренного ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ.
    Аренда помещения. Передача невозмещаемых неотделимых улучшений в 1С

Комментарии закрыты.