Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Мы закупаем и раздаем рекламные сувениры безвозмездно. С 01 янв хотим отказаться от применения льготы по НДС для того, чтобы не вести раздельный учет. По прочитанному материалу я поняла, что тогда я должна буду НДС брать к вычету и при этом начислять НДС. Вопрос.
1) Купили на сумму без НДС 1000 руб х 20% = 1200 итого с НДС (беру к вычету 19/68- 200 руб) . Передаю товар безвозмездно 1000 +200 = 1200 (начисляю НДС 200 руб 91/2 — 68)
Получается, что беру к вычету 200 руб и начисляю 200 руб. Или я должна начислить НДС с суммы 1200 руб. ? 1200 руб х20 % = 1440 (20% — 240 руб Дт91/2 Кт68 )
2) если мы применяем льготу, то при этом раздел 7 в декларации по НДС заполнять не нужно ??
Спасибо
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Марина!
При приобретении рекламного товара, стоимостью ниже 300 руб за единицу, НДС включается в стоимость, права на вычет нет.
Если стоимость за единицу рекламного товара превышает 300 руб, НДС можно принять к вычету.
Передача товаров в рекламных целях, если стоимость за 1 единицу товаров < 300 руб., освобождена от НДС (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Потому раздельный учёт НДС вести, в этом случае нужно. Если стоимость рекламного товара превышает 300 руб за единицу, при передаче начисляете НДС на сумму 1000 руб (200 руб) и эту же сумму НДС берёте к вычету. Проводка при начислении НДС, при передаче: Дт 91.02 — 68.02. При безвозмездной передаче товара: - только стоимостью < 300 руб. — СФ не требуется; - только стоимостью > 300 руб. — СФ выписывается;
— с разной стоимостью: < 300 руб. + > 100 руб. — СФ на общую сумму, НДС только по товарам > 300 руб.
Необлагаемую операцию по безвозмездной передаче рекламных товаров необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС по коду 1010275 (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Подробнее, смотрите, пожалуйста, в материале:
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
Отказаться от раздельного учёта НДС можно если только операция по раздаче товара в рекламных целях одноразовая, у вас, так понимаю, она регулярная, потому отказаться вам нельзя.
Приобретение товаров для операций, необлагаемых НДС, и передача их в рекламных целях, если раздельный учет НДС не ведется в 1С .