Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами из-за превышения дохода в 120 млн по договору купли-продаже становится контролируемым или нет в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, договор займа был заключен в каком году, в 2024 г.?

   Контролируемые сделки в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

   1. Здравствуйте.
      Договор беспроцентного займа был заключен и выдан в 2023г.

2. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Да, сделки со взаимозависимыми иностранными компаниями признаются контролируемыми, если превышен доход по сделке в 120 млн руб. за год (п. 1, п.3 ст. 105.14 НК РФ).

   Считаю, что нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. и сделку по купле-продаже и займы.

   Когда процентная ставка по займам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее (п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

   При беспроцентном займе фактическая ставка не превышает минимального значения интервала, поэтому по такому беспроцентному займу, надо учесть во внереализационных доходах проценты по рыночной ставке (ст. 105.3, п. п. 1, 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

   1

   1. Екатерина, т.е вы считаете, что в нашем случае необходимо рассчитать и доначислить налог на прибыль с внереализационного дохода в виде процентов (по минимальному значению интервала) по беспроцентному возвратному займу? соответственно сумму процентов указать как доход в Уведомлении о контролируемых сделках?

3. В моем понимании, рыночный процент.

   Если сумма платежа значительная для вас получается, то дополнительно рекомендую согласовать подход с аудиторами.

Комментарии закрыты.