Беспроцентный займ между взаимозависимыми лицами из-за превышения дохода в 120 млн по договору купли-продаже становится контролируемым или нет в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Ольга К. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Здравствуйте. ООО резидент РФ выдало беспроцентный займ своей дочерней компании нерезиденту РФ (100% учредитель). Дочерняя компания резидент Республики Казахстан. С дочерней компанией также заключен договор поставки товара, обороты по которому за 2024г превысили 120млн, соответственно данная сделка по купле-продаже признана контролируемой. Тогда возникает вопрос, а сделка по беспроцентному займу тоже признается контролируемой? или необходимо рассчитать проценты по беспроцентному займу и если сумма процентов будет превышать критерий 120млн.руб, тогда сделка по беспроцентному займу будет контролируемой и необходимо начислить налог на прибыль с процентов по интервалу предельных значений?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

    1. Здравствуйте.
      Договор беспроцентного займа был заключен и выдан в 2023г.
  2. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Да, сделки со взаимозависимыми иностранными компаниями признаются контролируемыми, если превышен доход по сделке в 120 млн руб. за год (п. 1, п.3 ст. 105.14 НК РФ).

    Считаю, что нужно сложить доходы по всем сделкам с одним взаимозависимым лицом за календарный год, т.е. и сделку по купле-продаже и займы.

    Когда процентная ставка по займам превышает минимальное значение интервала предельных значений, доходом нужно признать проценты, исчисленные исходя из нее (п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

    При беспроцентном займе фактическая ставка не превышает минимального значения интервала, поэтому по такому беспроцентному займу, надо учесть во внереализационных доходах проценты по рыночной ставке (ст. 105.3, п. п. 1, 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ).

     1

    1. Екатерина, т.е вы считаете, что в нашем случае необходимо рассчитать и доначислить налог на прибыль с внереализационного дохода в виде процентов (по минимальному значению интервала) по беспроцентному возвратному займу? соответственно сумму процентов указать как доход в Уведомлении о контролируемых сделках?
  3. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    В моем понимании, рыночный процент.

    Если сумма платежа значительная для вас получается, то дополнительно рекомендую согласовать подход с аудиторами.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Курсовые разницы при взносе в уставный фонд дочерней компании-нерезидента российскими рублями в 1С 1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. ОСНО. Наша компания, ООО, резидент РФ, является 100% учредителем дочерней компании в Узбекистане. Согласно устава дочерней компании,…
  2. Прощение долга бывшим учредителем в 1С Есть долг бывшему учредителю по беспроцентному займу (его доля в уставном капитале была 50%). Как в 1С оформить прощение долга…
  3. Как отражать начисление процентов по займу, выданному сотруднику для автоматического заполнения раздела 7 декларации НДС, если зарплата ведется в ЗУП 1С Организация на ОСНО применяет льготу согласно пп.38 п.3 ст.149 НК РФ(общепит). Ведет раздельный учет (оказывает услуги маркетинга с НДС), применяет…
  4. Операция учета НДФЛ и 6-НДФЛ по мат выгоде не сотрудника Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, какие закладки документа "Операция учета НДФЛ" при выплате процентов по беспроцентному займу от гражданина (не сотрудника), не…

Статьи по этой теме

  1. Материальная выгода от процентов по займам — как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ 31 декабря 2023 закончился срок освобождения от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, предусмотренного п. 90 ст. 217 НК РФ…
  2. Займы от учредителя в 1С 8.3 Бухгалтерия Организации часто получают финансовую помощь от учредителей в различных формах. В этой статье разберем, как отразить в учете и в…
  3. Расчет матвыгоды при погашении займа внутри месяца Сотрудник в феврале частично погасил заём. Ставка ЦБ РФ на дату погашения займа – 9,5%, на конец месяца – 20%.…
  4. Как отразить проценты по займу, полученному организацией от физлица в ЗУП 3.1 Сотрудник предоставил организации процентный заем. Проценты по займу, полученные работником, необходимо учитывать в ЗУП 3.1 для целей расчета НДФЛ. Разберем,…