Добрый день!
При закрытии декабря 2021 года выполняется реформации баланса. В данном отчетном периоде реформация проводится с выполнением операции перехода на ФСБУ 6, ФСБУ 25.
На предприятии два объекта стоимостью свыше 100 тыс.руб.
Объект первый — это здание, балансовая стоимость которого 3091602 рубля, амортизация по нему на конец года составила 2075837 рублей. При реформации баланса с выполнением перехода на ФСБУ 6 остаточная стоимость здания списывается полностью бухгалтерской проводкой:
Дт 84.01 Кт 02.01 — 1015764 (3091602-2075837) рублей,
тем самым автоматически создает убыток на предприятии.
Объект второй — тоже здание, балансовая стоимость которого 170839 рублей, полностью амортизировано, остаточной стоимости не имеет. Однако при реформации баланса с переходом на ФСБУ 6 формируется бухгалтерская проводка, обратная предыдущей, и в сумме, не совсем нам понятной:
Дт 02.01 Кт 84.01 — 82142,49 рублей,
тем самым остаток по сч. 84.01 немного увеличивается.
Вопрос:
По итогам 2021 года у предприятия прибыль в сумме 57820 рублей — без проведения операции перехода на ФСБУ 6 и ФСБУ 25 (См. ОСВ №1).
Однако результат нашей производственной деятельности странным образом меняется (согласно вышеуказанным действиям перехода) и появляется убыток нереальных размеров, с чем мы полностью не согласны. (См. ОСВ №2)
Просим дать разъяснения по данной операции и ждем ваших рекомендаций по приведению в соответствие с действительным результатом нашей деятельности
за 2021 год.
Заранее благодарны.
Здравствуйте!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1334)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.106.60).
Тогда нам для начала:
1. Обновить сейчас платформу и конфигурацию?
2. Затем сделать перезакрытие месяца?
Да, так сделать т.к. без обновления работать нельзя. Особенно на платформе ниже 8.3.20 с текущим релизом.
Мы пока смотрим ваш вопрос.
Обновились до 3.0.106.101., платформу до 8.3.20.1674.
Отменили закрытие месяца, заново провели — ситуация не изменилась
Какие операции вы вводили в 1С? Добавляли ли документ Изменение элементов амортизации ОС?
Какой способ перехода на ФСБУ 6 выбрали в учетной политике: альтернативный или перспективный?
Изначально как обычно оформили документ «Поступление ОС». Никаких документов больше не вносили.
Текущая база свернута на 31.12.2019г.
Начисление амортизации в свернутой базе проходило в прежднем режиме.
Учетную политику на 2022г ещё не вводили.
Параметры учетной политики на 2021г — прилагаем во вложении.
Извините, пожалуйста: а как уточнить/где посмотреть какой способ надо выбрать при переходе на ФСБУ 6: альтернативный или перспективный?
Обязательно изучим, спасибо.
По поводу нашего вопроса — ожидать?
Договорились! Да, ваш вопрос в работе — ожидать 🙂
Давайте начнем разбираться.
По второму зданию вы не будете менять СПИ, оно у вас самортизировано но как я понимаю еще используется?
Я бы вам посоветовала сначала закрыть месяц без операции Переход на ФСБУ 6 сначала, сформировать отчетность за 2021, у вас не будет убытка. И именно такой порядок формирования отчетности за 2021
Просто еще может возникнуть, когда рег.операция Амортизация и износ ОС проводится одновременно с операцией Переход на ФСБУ 6.
Как выбрать способ перехода на ФСБУ 6 ?
Мария вам отправила информацию для изучения, но я добавлю еще наводящие вопросы:
Если вы ничего не будете менять по ОС, то переходите перспективно, если будете менять на 31.12.21 элементы амортизации ОС, как предписывает нам п. 37 ФСБУ 6 — ежегодно проводить тестирование их , в т.ч. СПИ по ОС — у вас в наличии полностью самортизированное ОС, такого не должно быть с 2022 года, то тогда вам лучше выбрать Альтернативный вариант перехода на ФСБУ 6 и пошагово попробуйте по этому алгоритму все сделать, надеюсь получится.
Если что — пишите
Завтра будем разбираться с главным бухгалтером.
Если можно, то не закрывайте пока вопрос!
Спасибо.
Добрый день, Ольга! В продолжении нашего разговора о переходе на ФСБУ6 : Попытались разобраться в предложенных вами ссылках о переходных моментах , но честно говоря, сложновато определиться. Бухучет у нас упрощенный, однако являясь МУниципальным унитарным предприятием, мы подлежим обязательному аудиту и соответственно сдаем непосредственно учредителю (Администрации местного самоуправления) расширенный баланс. Мы не планируем менять что либо в учете ОС — повторюсь — у нас 2 объекта стоимостью свыше 100 тыс., и амортизация начисляется уже только по одному из них. При Переходе перспективном не должно происходить каких либо корректировок по полностью самортизированному объекту, и в то же время с 2022 года такого не должно быть. Это как? т.е. корректировка в 2022 году все равно пройдет, в сторону увеличения ст-ти? Ну совсем не понятно. А со вторым зданием, где еще начисляется амортизация — какой метод применить, чтобы не произвелась корректировка уже начисленного износа? и так, что бы не произошли изменения по счету 84, тем более в сторону уменьшения? В общем, непонятно — каким же образом ввести изменения в 1С, чтобы расчет амортизации с 2022 года не менялся никак?
Здравствуйте.
По вашей ситуации, если вы приняли в учетной политике порядок перехода на ФСБУ 6 перспективным способом, то верно, у вас ничего в учете не должно меняться на 31.12.21.
Для перспективного перехода я советую просто Пропустить операцию Переход на ФСБУ 6 как указано в Шаге 1 статьи Перспективный переход на ФСБУ 6.
Тогда у вас недолжно быть корректировок с 84 счетом при процедуре Закрытия месяца.
Но!
Меня настораживает то, что у вас есть полностью самортизированное здание и вы его же продолжаете эксплуатировать? Если это так, то я советую вам вам сделать корректировку его балансовой стоимости на 31.12.21. И тогда придется осуществлять не перспективный переход, а альтернативный переход на ФСБУ 6.
Дело в том, что даже если вы перейдете перспективно — т.е. ничего не будете корректировать на 31.12.21, то уже 31 декабря 2022 года вы столкнетесь с этим же. Т.е. в соответствии с п.37 ФСБУ 6 все организации должны перессматривать СПИ, а у вас это ОС будет работать но полностью самортизировано — такого не должно быть по ФСБУ 6. Поэтому на мой взгляд лучше сейчас осуществить корректировки, чем потом через год, когда все равно придется их делать
Добрый день!
Разобрались. Откорректировали. Перешли на ФСБУ. Всё получилось.
Спасибо большое за участие в решении вопроса!!!
Вопрос закрываем.