Добрый день.
Электронные услуги, которые используются для деятельности компании (IT-компания) оплачены с личной карты сотрудника. Для отчета сотрудник предоставил выписку по карте, оплата прошла в евро. Какую дату : дату авансового отчета или дату оплаты услуги необходимо использовать для пересчета по курсу ЦБ суммы платежа? Какую дату : дату авансового отчета или дату оплаты услуги необходимо использовать для пересчета по курсу ЦБ исчисленного НДС налогового агента? Спасибо
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
И в том, и в другом случае надо руководствоваться следующими условиями:
— если денежные средства были перечислены на личную карту сотрудника в подотчет, то пересчет будет по курсу ЦБ на дату выдачи денежных средств подотчет (п. 9 ПБУ 3/2006);
-если оплата производилась собственными средствами сотрудника, то пересчет будет по курсу ЦБ на дату утверждения авансового отчета (п. п. 5, 6, 7 ПБУ 3/2006, Приложение к ПБУ 3/2006).
Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться с аудиторами или в своей ИФНС для получения дополнительного профессионального суждения.
Спасибо. А НДС налоговый агент тоже будет исчисляться на дату утверждения авансового отчета?
Российская организация, приобретающая за иностранную валюту у иностранного лица услуги, местом реализации которых является территория Российской Федерации, определяет налоговую базу по налогу на добавленную стоимость по таким операциям исходя из суммы, перечисляемой иностранному лицу иностранной валюты, по курсу, действующему на дату перечисления (Письмо Минфина от 03.05.2018 г. N 03-07-08/29875).
Но, в вашей ситуации сотрудник покупает услугу за собственные средства, поэтому и рекомендую дополнительно проконсультироваться с аудиторами и/или в ИФНС.
Но мы ведь можем сделать дату авансового отчета, датой перечисления и тогда дата будет одна.
Если у вас есть такая возможность, то я думаю вопрос решен.