НДС с аванса образовавшегося из-за возврата товара

Вопрос задал Наталья К. (г.Севастополь)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

ИП М.И.А. (УСН Доходы) стал плательщиком НДС 5% с 2025г. В 1 квартале 2025г. предпринимателю ИП М.И.А. вернули товар, который он реализовал в прошлом году (2024), при этом возник аванс. Нужно ли выписывать счет-фактуру на возникший аванс в 1 кв 2025г.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    По общему правилу, если такой «неденежный» аванс будет потом зачтен в счет реализации с НДС, то да, надо выписать СФ на аванс (Письмо Минфина от 27.10.2015 N 03-07-11/61556).
    Отдельных рекомендаций для УСН с НДС пока не попадалось по этому вопросу.
    Безопаснее конечно начислить НДС с авансов, если этот аванс отгрузкой не закрылся в 1 кв 2025.
    Потом и при УСН доходы, после реализации, данный НДС будет включен в книгу покупок т.е. вы ничего не потеряете.

    Пригодится
    Реализация товаров на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
    Возврат товаров у покупателя на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С
    Возврат товаров у поставщика на УСН со ставками НДС 5%, 7% с 2025 года в 1С

    По настройкам для УСН оптимально так.
    Главное — Налоги и отчеты — НДС — Порядок регистрации счетов-фактур на аванс: Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода

     2

Комментарии закрыты.