Добрый день.
Нужна очень Ваша помощь в следующем вопросе.
В учете обнаружены авансовые счет-фактуры выданные покупателю, которые не взяты к возмещению, хотя отгрузка по ним прошла. Такая ситуация с 2019 года. Т.к. сейчас мы можем взять к возмещению авансы только за три прошедших года, то 2019 и по 30.06.21 эти периоды для нас потеряны. Как мне, бухгалтеру, за этот период (2019 — 30.06.21) в 1С в учете выравнить сч 76АВ. Сделать сторно авансовых сч/фактур за этот период через «операции вручную»?
Работаем мы в «Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 (1С: Предприятие)
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Вычет с авансов полученных, вы можете применить при одном из условий:
— при реализации товаров (услуг) покупателю, не позднее квартала в котором произошла отгрузка (выполнены услуги) (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ);
— при возврате аванса покупателю, в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
Во всех остальных случаях, вычет по авансам полученным, вы уже заявить не вправе.
Перенос вычета на три года, предусмотрен только для вычетов НДС при приобретении товаров (работ, услуг).
Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам в 1С
Теперь, какие варианты выхода из сложившейся ситуации.
Реализация в пределах трёх лет по авансовым счетам фактурам, заявить вычет в текущем периоде по ним вы не вправе, как писала выше.
По ним ситуация следующая, если верно понимаю, оплатили с аванса НДС, указали в книге продаж, провели реализацию, не сформировали Книгу покупок, т.к. в этом случае уплаченный НДС отразился бы в ней., НДС опять в книге продаж к уплате.
Получается НДС оплатили в бюджет дважды.
Вариант исправления — уточнённые декларации по НДС за все периоды подобных реализаций в пределах трёх лет, заявляете вычет в книге покупок отдельно по периодам.
НДС, который для вас потерян, за пределами трёх лет, списываете в Дт 91.02, как не принимаемые в НУ.
В БУ по этим расходам ПНО (Постоянное налоговое обязательство).
Дт 99 — Кт 68.04
Доброе утро!
Спасибо большое! Все очень понятно!