УСН доходы, аренда муниципального имущества в 1С

Вопрос задал Ирина П. (Луганск)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
10 июня 2022 г. наша организация (УСН «доходы») заключила договор аренды муниципального нежилого помещения под офис с ФГИ г. Луганска.
Срок аренды — с 10 июня по 09 мая 2023 г.
10 июня 2022 г. помещение передано по акту приема-передачи арендатору.
В мае 2023 года договор продлен до 09.04.2024 г.
Арендная плата — 70% в Гос. бюджет ЛНР, 30 % Балансодержателю.
Арендная плата за каждый последующий месяц определяется путем корректировки арендной платы за предыдущий месяц на индекс инфляции за текущий месяц.
С 1 января 2023 года Балансодержатель – плательщик НДС. Мы оплачиваем счета с учетом НДС 20%.
21 марта 2023 года заключено доп. соглашение о том, что НДС не входит в арендную плату. Арендатор самостоятельно исчисляет и уплачивает в бюджет НДС.
Организация выступает налоговым агентом по НДС (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ) с 1 января 2023 г.?
Организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Налог на имущество уплачивает арендодатель.
Затраты на содержание арендованного имущества и коммунальные услуги Арендатор компенсирует до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Как все это правильно оформить в 1С?
Надо ли создавать в справочнике Основные средства элемент с наименованием права пользованием активом (ППА) и создавать документ Поступление в аренду (ОС и НМА – Поступление в аренду)?
Надо использовать счет 76.07.2 — для оплаты предоставленных услуг или 26?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!
    Если у вас трехсторонний договор (арендатор, балансодержатель и собственник муниципального имущества), арендатор является налоговым агентом (Письмо ФНС от 24.11.2006 N 03-1-03/2243@).
    Если договор двусторонний (арендатор и балансодержатель) и балансодержатель относится к органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, арендатор является налоговым агентом (Письмо Минфина от 12.05.2017 N 03-07-14/28624).

    Если являетесь налоговым агентом, предлагаю отражать аренду в программе так:
    Налоговый агент по НДС при аренде имущества при ФСБУ 25/2018 (УСН) в 1С
    Если не являетесь налоговым агентом, порядок такой:
    Аренда по ФСБУ 25/2018 на УСН (ПРОФ)

    По коммунальным услугам так:
    Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?
    .

Комментарии закрыты.