Добрый день
1) Подскажите как правильно оформить и скорректировать в техническом плане какими операциями (бухг.ПРОФ)
Наша организация арендует здание под офис и склад по договору в аренду (договор продлевается каждый год , путем заключения нового договора т.е один договор заканчивается к примеру 30.09.22 другой начинается с 01.10.22 и т.д так уже много лет ранее платили арендные платежи и включали при расчете налога на прибыль БУ=НУ. Ситуация как и написано выше с начала 2022г. действовал договор ГУЦ/8 с 01.11.21г-30.10.22. С 01.10.2022 должен был начать действовать договор ГУЦ/9 однако 1-я оплата по новому договору и поступление прошло только в декабре 2022 г. так же был оплачен обеспечительный платеж. в такой же сумме с ндс. В 2022 году все арендные начисление проводились по старым правилам БУ=НУ. Но 01 декабря все таки было отражено ППА на 32 месяца по договору ГУЦ/9. = сумме амортизации а именно 27 209 600 с учетом ндс НДС =4534933,33 (поступление было некорректно оформлено в части способа учета для НУ был указан способ амортизация. с 2023г начала начисляться амортизация в БУ и отражаться по 44 счету в расходах, но регламентная операция по НУ не проводилась т.е за весь год не было начислено не одной проводки, поступления проводились , арендные обязательства уменьшались и уменьшался ОНО (77 счет) 09 счет не уменьшался.
Более того в феврале сумма поступления была не равна амортизации, арендатор уменьшил сумму на 101 649-68 тыс с ндс только в февврале , далее опять сумма арендных платежей была одинаковой по 850 300 в месяц .Авнсы оформлялись через счет 76.07.02, а обеспечительный платеж через 76.5 . таким образом в НУ не начислялись никакие платежи. Далее с 01.09.23-31.11.23 арендатор оформляет договор ГУЦ/10 просит заплатить по нему обеспечительный платеж и дальнейшие платежи и поступления оформлять на него .А с 01.12.2023 оформляет договор ГУЦ/11 который будет действовать 12 месяцев. В программе с помощью корректировок сначало все обязательства перенесены на договор ГУЦ/10 далее оплата и поступлеение пошли на договор ГуЦ/11 и потом с него была корректировка на ГУЦ/10 , но ППА оформлен на договор ГУЦ/9 сотвественно и счет 09 так же образовался от данного договора.
Подскажите как скорректировать данную ситуацию в сложившейся ситуации.
Нужно за 2023 год доначислить налог на прибыль на сумму арендных поступлений с учетом того что амортизация по БУ=8502999,97 без ндс, а арендные поступления 8418292,01 с учетом февраля в НУ не проведены, на какую сумму делать операцию. Какой операцией. Так же не понятно что делать с договорами остался обеспечительный платеж в сумме аванса по договору ГУц/11 .периоды уже закрыты. корректировку могу проводить только концом декабря 2023г. Хотелось бы что бы в 2024 г регламентная операция работала корректно.
В бухгалтерской отчетности нужно отразить данное движение , подскажите какие лучше оформить бумаги и пояснения по данной ситуации и какие провести операции, сразу скажу что договор ГУЦ/ 11 будет действовать по ноябрь 2024 , далее будет другой договор а ППА заканчивается 31.08.25г по договору ГУЦ/9.
Как изменить способ учета для НУ с учетом того что сейчас стоит амортизация и она начислялась автоматом весь 2023г. Хотелось бы понимание все таки какой счет использовать для аванса 60 счет или 76.01.02 (его использовали для авансов весь год из-за чего были не совсем корректные проводки по оборотам.
На ФСБУ 25 не переходили (я про регламентную операцию)
В общем нужно поправить ситуацию с наименьшими трудозатратами, нужно произвести необходимые корректировки, доначисления и желательно что бы в этом году более менее корректно все отобразить, что бы регламентная операци иработала. И какие нужны документы?
И как вообще должно было быть ?
2) по лизингу уточнения пришлю чуть позже.
Добрый день!
Вопрос обширный, изучаем.
Если потребуются дополнительные пояснения, напишу.
По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
Новый вопрос по лизингу задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
Личный кабинет
Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
Спасибо за понимание!
Уточню для вопроса мы применяем пбу18/2 с 09 и 77 счётом тоже не могу понять как там все закрыться должно особенно с учётом что я писала ранее амортизация в бу за 12 месяцев больше чем проведённые поступления арендных платежей.
1. Правильно понимаю, что договор ГУЦ/9 с 01.10.22, но поступление услуг по аренде только в декабре? Или акт на передачу в аренду только в декабре?
То есть до декабря 2022 услуги аренды отражали документом Поступление услуг (Акт, УПД)?
2. При Поступлении ППА неверно отразили счет начисления амортизации?
3. Рег.операция по Признанию арендных платежей не было по какой причине? Пропускали эту операцию в Рег.операция Закрытия месяца?
4. При изменение платежей на один месяц в феврале создавали документ Изменение условий аренды?
5. Договор ГУЦ/9 был расторгнут?
6. Договор ГУЦ/10 был заключен на 3 месяца. Поступление услуг оформляли Поступление услуг (Акт, УПД)?
7. Для чего была сделана вторая корректировка с ГУЦ/10 на ГУЦ/11? Понимаю так, что в итоге надо все собрать на ГУЦ/11?
Скажу сразу — автоматизации в программе нет.
8. К доначислению налога вернемся чуть позже.
9. Обеспечительный платеж должны вернуть в конце договора аренды? Или он идет в зачет платежей, что указано в договоре?
10. Что тут имеете ввиду —
Как изменить способ учета для НУ с учетом того что сейчас стоит амортизация и она начислялась автоматом весь 2023г.
11. Для аванса используем счет 60.02.
Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
12. Все исправления будут трудозатратными, с ручными правками, так как автоматизации нет. И пока нет понимания, как все поправить(
13. Как должно было быть?
Правильно завершать один договор и открывать новый, либо прологация договора.
Пролонгация договора аренды в 1С
Во всех отстальных случаях работа будет сложная и скорей всего некоректно отработана программой.
Ситуация нетиповая, по таким задачам правильно работать с программистами и аудиторами.
Жду ответы на вопросы, чтобы продолжить анализ.
1. Правильно понимаю, что договор ГУЦ/9 с 01.10.22, но поступление услуг по аренде только в декабре? Или акт на передачу в аренду только в декабре?
То есть до декабря 2022 усоуги аренды отражали документом Поступление услуг (Акт, УПД)?
—Да договор ГУЦ/9 от 01.10.2022г. Акт на передачу от 01.10.2022г., ППА по данному договору было введено 01.12.2022г.
октябрь, ноябрь 2022г. проводились в программе на договор ГУЦ/8 с помощью актов на аренду БУ=НУ этот договор закончился 30.09.2022 , В декабрь 2022г. было проведено аналогичное поступление упд на аренду БУ=НУ по договору ГУЦ/9 (т.е по старому способу). Далее с января уже в бухучете начали отражать документы поступления по новому через 76 счет.
2. При Поступлении ППА неверно отразили счет начисления амортизации?
—Не верно отразили способ начисления расхода для НУ (отразили амортизация 44). а надо было арендные платежи 44.
3. Рег.операция по Признанию арендных платежей не было по какой причине? Пропускали эту операцию в Рег.операция Закрытия месяца?
—Да данную операцию пропускали.
4. При изменение платежей на один месяц в феврале создавали документ Изменение условий аренды?
— Документ не создавали. просто отражали поступления дальше в НУ не начислялось ничего. в БУ начислялась амортизация на 44 счет. Таким образом если закрыть договор получается амортизации на 80 000 примерно тыс. начислено больше чем сумма арендных поступлении.Т.е предлагает программа сделать проводку отразить доход по 91 счету. Нужно ли сделать документ изменение условий аренды? Ну его я так понимаю не обязательно делать? Сейчас сумма арендных обязательств на 76 счете остаток больше чем сумма на 01 счете с учетом 02 счета на балансе.
5. Договор ГУЦ/9 был расторгнут?
—да он был расторгнут 30.09.2023г. и заключен новый договор ГУЦ/10 на 3 месяца по 30.11.2023г.
6. Договор ГУЦ/10 был заключен на 3 месяца. Постпуление услуг оформляли Поступление услуг (Акт, УПД)?
— Да . оформляли поступлением услуг через 76 счет и делали ручную корректировку т.е ППА списали и перенесли ручными проводками на ГУЦ/10, таким образом 76 счет списывался.
В НУ по прежнему ничего не отражалось начислялась амортизация на 44 счет.
7. Для чего была сделана вторая корректировка с ГУЦ/10 на ГУЦ/11? Понимаю так, что в итоге надо все собрать на ГУЦ/11?
Скажу сразу — автоматизации в программе нет.
—с 01.12.2023 заключен новый договор по 31.10.2024 включительно. поступление в декабре проведено на ГУЦ/11 в налоговом ничего не списывалось. Да нужно было все собрать на ГУЦ/11
8. К доначислению налога вернемся чуть позже.
Очень интересует эта тема как сдедать. 77 счет закрывался когда вводили поступление, но 09 счет по временной разнице не отражался я так понимаю временных разниц и отложенных обязательств должно было быть одинаково.
9. Обеспечительный платеж должны вернуть в конце договора аренды? Или он идет в зачет платежей, что указно в договоре?
—обеспечительный платеж должен засчитываться за последний месяц, а потом оплачиваться новый по новому договору.
10. Что тут имеете ввиду —
Как изменить способ учета для НУ с учетом того что сейчас стоит амортизация и она начислялась автоматом весь 2023г.
— При поступлении ППА там где отражены способы учета расходов для БУ стоит амортизация (44)
Для НУ-стоит амортизация(44), должен был стоять способ для НУ(отражение арендных платежей)
11. Для аванса используем счет 60.02.
Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)
—Без дисконтирования, для аванса использовался счет 76.07.02 ,для обеспечительного платежа 76.5 в 2024 г. хочу использовать счет 60.
12. Все исправления будут трудозатратными, с ручными правками, так как автоматизации нет. И пока нет понимания, ка квсе поправить(
— Хотелось бы произвести необходимые корректировки с точки зрения разумности ведения учета. Доначислить налоги, правильно отразить остатки по затронутым счетам на конец года и конечно понять на сколько критичны все нарушения и прийти к алгоритму как работать и в какой момент внести корректировки . повторюсь хотелось бы корректировки вносить концом декабря 2023 .максимум в ноябре 2023 концом , другие месяца не подлежат перепроведению.
13. Как должно было быть?
Правильно завершать один договор и открывать новый, либо прологация договора.
Пролонгация договора аренды в 1С
— не совсем ясен механизм с пролонгацией договора .
Во всех отстальных случаях работа будет сложная и скорей всего некоректно отработана программой.
Ситуация нетиповая, по таким задачам правильно работать с программистами и аудиторами.
Жду ответы на вопросы, чтобы продолжить анализ.
СПАСИБО жду дальнейших комментариев. можно ли вообще как то кардинально сейчас решить данную задачу . и какие необходимы пояснения. В Бух отчетности не раскрывали за 2022 год принятия актива.
Спасибо за уточнения.
1. Если сейчас сформирвоть ОСВ по счетам 60, 76 по контрагенту в разрезе договоров — сальдо отсутсвует по договорам ГУЦ/8, ГУЦ/9, ГУЦ/10? А по ГУЦ/11 — есть? Если есть сальдо неверное ( как я понимаю)?
По счетам01 и 02 по этим договорам сальдо есть только по ГУЦ/11?
2. Здесь счет получается верный — 44, не верная статья затрат.
Изменить Статью затрат можно через ОС и НМА—Амортизация ОС—Параменты амортизации ОС—Мзменение отражение расходов по арендным платежам.
Выбираете контрагента, договор, ОС. В поле Способе — указываете Арендные платежи 44.
Сохраняете. Документ начнет учитывать платежи по этой статье со следующего месяца.
3. —
4. Т.е. предлагает программа сделать проводку отразить доход по 91 счету. Нужно ли сделать документ изменение условий аренды? Ну его я так понимаю не обязательно делать? Сейчас сумма арендных обязательств на 76 счете остаток больше чем сумма на 01 счете с учетом 02 счета на балансе.
Пока трогать не надо, посмотрим сальдо по договорам.
5. —
6. —
7. —
8. Прикрепите, пожалуйста, скрин Учетной политики (далее УП).
Общий алгоритм такой
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
У вас прибыль завышена, т.к. не отразили расходы, значит организация имеет право не подавать уточненные декларации по прибыли за прошлый период. Отразить уточнения текущим периодом.
Вот здесь посмотрите в части НУ
Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Нужно за 2023 год доначислить налог на прибыль на сумму арендных поступлений с учетом того что амортизация по БУ=8502999,97 без ндс, а арендные поступления 8418292,01 с учетом февраля в НУ не проведены, на какую сумму делать операцию. Какой операцией.
Документом Операции, введенные вручную:
-Д 44 К 01.К.
Если доначисляем за прошлый год, то вместо 44 можете указать 91.02.
9. Обеспечительный платеж зачтете при Поступлении услуг аренда последнего месяца аренды.
10. См.п. 2.
11. —
12. Сначала посмотрим ОСВ по счетам 60,76,01,02,01.К.
Полагаю, что понима должно остаться сальдо только по ГУЦ/11.
13. Механизм с прологацией, это например, когда объект аренды прежний. но срок аренды продлевается.
То есть, каждый раз не заводим новый договор, а используем первы, только вносим изменения в договор через документ Изменение условий аренды.
И изменениям наименование договора — добавляем период, по который будет аренда.
Спасибо.