Организация на ОСНО с 2023 года. В 2022 на УСН. Нужно ли, при подсчете обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей включать в расчет период 4 квартала 2022 года? Помогите, пожалуйста определить по нашей ситуации, мы перешли порог в 60 млн, или пока нет? В 2024 году при подсчете мы уже будем брать полные 4 квартала 2023 года. А потом, он будет смещаться, правильно я понимаю? Спасибо
Организация применяла УСН доходы-расходы. На ОСНО пришлось перейти, т.к. ювелиров всех обязали перейти с 2023 года. Но заявление написали добровольно)
Спасибо за уточнение.
При добровольном переходе с УСН на ОСН авансовые платежи рассчитывайте и уплачивайте начиная с 1 января года, в котором вы перешли на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
Правило для вновь созданных организаций в этом случае не действует ( п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Действует общий порядок (Письмо Минфина от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450).
Т.е. лимит выручки определяете за предыдущие четыре квартала — включаете в расчет период 4 кв 2022. Если лимит в среднем более 15 млн. руб. в квартал, авансовые платежи придется перечислять ежемесячно. Начиная со следующего квартала.
В 2024 году при подсчете вы уже будете брать полные 4 квартала 2023 года. А потом период будет смещаться.
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
Может пригодится обсуждение
Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во 2 кв. после перехода с УСН на ОСНО.
.
Спасибо, алгоритм понятен. Понятно и то, что пока за пределы не вышли.