Добрый день!
Руководство организации решило перейти с ОСНО на УСН с 01.01.2023 года. И хочет понять, какие сопутствующие расходы появятся при смене режима налогообложения.
На данный момент у меня много вопросов вызывает операция по восстановлению НДС с остаточной стоимости основных средств. Помогите мне, пожалуйста, разобраться в этой теме.
Я правильно понимаю, что в 1С необходимо выполнить следующие шаги:
1) Закрыть год и сделать реформацию баланса.
2) Запустить Помощник по переходу на УСН.
3) Сформировать декларации по налогу на прибыль за 2022 год и декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года.
При этом:
— сумма восстановленного НДС попадет в Книгу продаж, соответственно на сумму восстановленного НДС увеличится сумма НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2022 г.
— Восстановленный НДС учесть в расходах по налогу на прибыль за 2022 год.
Проверьте, пожалуйста, так ли я рассуждаю.
Также объясните мне, пожалуйста, почему восстановленный НДС мы включаем в расходы по налогу на прибыль? это правильно?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Посмотрите, пожалуйста, материал по вопросу
Переход с ОСНО на УСН
Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН?
Помощник по переходу на УСН
Переход с ОСНО на УСН
Восстановление НДС с авансов при переходе с ОСН на УСН в 1С
Восстановление НДС необходимо выполнить до реформации баланса.
НДС надо восстановить в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН (пп. 2 п. 3 п. 170 НК РФ).
Если переход с ОСНО на УСН с 2023, значит в 4 кв 2022 включается в книгу продаж за этот квартал. Поэтому декларация по НДС формируется после, чтобы запись туда попала из книги продаж( (ст. 163, пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Восстановленный НДС отражается в составе косвенных расходов по строке 040 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль и включается в показатель строки 041 (Письма Минфина РФ от 01.04.2010 N 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 N 03-07-14/03, от 07.12.2007 N 03-07-11/617).
Процесс автоматизирован в 1С. Дополнительных проверок не требует.
Спасибо!
Оксана, в материалах статьи «Переход с ОСНО на УСН» говорится, что Помощник по переходу на УСН запускается после «Закрытия месяца и реформации баланса», а процедура по восстановлению НДС осуществляется как раз при запуске Помощника. В какой же тогда последовательности в 1с нужно запускать Помощника? Каким образом включить в книгу продаж НДС? разве это процесс не автоматизирован?
Юлия, в Помощнике УСН часть операций выполняется до перехода, в т.ч. восстановление НДС. А часть уже в момент перехода, после того, как в базе будет установлена дата перехода.
Оксана, добрый день!
Подскажите, пожалуйста, когда нужно запускать Помощник, чтобы произошло восстановление НДС? До закрытия декабря?
Восстановление НДС выполните до Закрытия декабря.
Если Закрытие декабря будет уже выполнено, то ссылка Восстановление НДС будет зеленым шрифтом, ее можно повторно не выполнять.
Если Закрытие декабря не было, ссылка будет синим шрифтом.
В документе Восстановление НДС сформируются проводки: Д 19.ХХ К 68.02, Д 91.02 К 19.ХХ.
В документе Восстановление НДС в колонке «Нет СФ» автоматически устанавливается флажок, он означает, что по всем строкам выполняется суммирование НДС и в книге продаж в качестве счета-фактуры регистрируется бухгалтерская справка с номером и датой документа Восстановление НДС.