Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во 2 кв. после перехода с УСН на ОСНО.

1. Добрый день!

   Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы и в вопросе я высказываю свое мнение.

   При добровольном переходе с УСН на ОСН авансовые платежи рассчитывайте и уплачивайте начиная с 1 января года, в котором вы перешли на ОСН (п. п. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ).
   Правило для вновь созданных организаций в этом случае не действует( п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
   Действует общий порядок (Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450).

   Если выручка за предыдущие четыре квартала в среднем была не больше пороговой величины, можно не платить ежемесячные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ).
   Когда выручка больше лимита, ежемесячный платеж в 2 квартале такой же, как в 1 квартале (п. 2 ст. 286 НК РФ).
   Если я правильно понимаю, то в 1 квартале вы авансовые платежи по налогу на прибыль не платили. Поэтому для решения ситуации, я рекомендуем вам уточнить этот вопрос в вашей инспекции.

2. Спасибо. Это в Консультанте читала и думала платить нужно. Но сегодня на вебинаре Новая система Налогообложения: Автоматизированная УСН. на этот вопрос Марина Аркадьевна ответила, что считается как вновь созданная. И мне очень хотелось найти на основании каких законодательных актов Марина Аркадьевна так ответила, так как я очень доверяю ее знаниям. Сама не нашла, надеялась БухЭксперт мне поможет. Увы зря надеялась ((((

3. Спасибо за уточнение.
   Насколько я поняла из объяснений Климой, добровольно вы можете перейти на ОСН только с начала года ( п.5 ст.4).
   В течение года покинуть УСН по собственной воле нельзя.
   Если вышли за границы, то переходите на УСН с месяца , как превышен любой показатель.

4. Ольга, обязательно дополнительно проработаем ваш вопрос и о результате сообщим. Тут не все так просто 🙂

5. Изучила нормативную базу еще раз, какие рекомендации чиновников, есть ли исключения и т.д.
   Прослушала ответ Климовой М.А. на семинаре, блок Ответы на вопросы, с 13 минуты
   Новая система Налогообложения: Автоматизированная УСН. Уже здесь
   И нашла исходник вопроса, который был в чате.
   «Подскажите, как считать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль если с 1.01.2022 года перешли с УСН на ОСНО? Мы считаем выручку как вновь созданную организацию и берем выручку за 1 квартал и если в среднем 5 млн. за месяц, то платим? Или берем для расчета и 3 квартала, когда организация была на УСН? Спасибо .»
   —
   Исходя из формулировки вопроса не явно, что перешли на УСН добровольно.
   Предполагаю, что Марина Аркадьевна ответила с учетом того, что переход вынужденный. В ответе уточнения нет, про кого речь.
   Тогда действительно, как вновь созданная организация.
   Если добровольно, то на мой взгляд, должны работать по Письму Минфина от 19.04.2013 N 03-03-06/1/13450.
   Там четко пояснено, на кого распространяется вариант с «вновь созданной» организацией и на кого нет.
   Добровольный переход на УСН сюда не попадает.
   —
   Предлагаю такой вариант.
   Склоняемся к тому, что «вновь созданная» при добровольном переходе на УСН — не наш случай. Авансы по прибыли в общем порядке.
   Но эту версию дополнительно проверяем, раз есть сомнения:
   1) в своей ИФНС, если получится дозвониться;
   2) еще раз задать вопрос Климовой М.А. и уже уточнить, что переход добровольный на любом ближайшем семинаре.
   Тогда точно определитесь.
   Когда ситуации, как у вас — с подвывертом, очень важно вопрос задавать с изложением нюансов. Вроде мелочь — добровольно или нет перешли на УСН, но она все меняет в этой ситуации.

6. Спасибо. Учитывая, что по теме единственное письмо 2013 года и «Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.» Хотелось бы ссылаться на более свеженький вариант разъяснений:( или найти в НК понимание как правильно.
   Мария, подскажите, пожалуйста, в каких случаях с 1.01.2022 можно перейти вынуждено? Все что нашла в разъяснениях, вынужденный слет с УСН был посреди года…

7. У нас 100% писем, по которым мы работаем «не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом». Но мы их при этом исполняем.
   Кроме этого письма других разъяснений нет.
   И там ссылка идет на прямую норму, почему такой вывод делают.
   Поэтому, если нужно понять, по какой причине Климова М.А. так ответила, то оптимально вопрос еще раз задать и там четко обозначить, что переход добровольный.
   Список ближайших эфиров по законодательству здесь. Можно и заранее вопрос задать.
   Если что-то по теме еще найдем из «свежего» или если чиновники изменят позицию, и такое бывает, судебная практика какая-то другая будет, то обязательно сообщим. Вопрос на контроле будем держать.

8. Мария, а почему этот пункт с 346.13 в нашем случае не применим: «При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.» Почему сразу ссылка на 286, если в ней не учтен факт перехода. Я думаю, задавший таким образом вопрос, стимулировал именно такой ответ… И думаю ошибочный… Вам так не думается?

   1. Да, вполне возможно.
      И даже рекомендуют в вопросах никаких «подводок» не давать — может так, а может вот так. Потому что возьмут из них вариант более выгодный для бюджета, а не для налогоплательщика.
      Надо задавать вопрос с своей ситуацией и самим ответы не излагать в таких обращениях 🙂
      А спрашивать, как надо поступить и точка.

      1

9. Благодарю, Мария! Когда мучают сомнения, разговор с человеком, с которым на одной волне, радует и воодушевляет :).
   Как Вы считаете как информативно и компактно задать вопрос Марине Аркадьевне? Мне казалось я все учла :).

   1. Как здесь задали, очень все понятно изложено, только добавить про добровольный переход. Например, так.
      —
      Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во 2 кв. 2022 после добровольного перехода с УСН на ОСНО с 2022. Мы считаемся, как вновь созданная организация и нужно исходить из расчета 5 млн. рублей в среднем за месяц в 1 квартале работы на ОСНО или нужно рассчитывать из расчета 1 кв. на ОСНО + 3 квартала предыдущего года работы на УСН.

Комментарии закрыты.