Добрый день ! Мы продаем товар в Китай. В рамках одного контракта , но по разным дополнительным соглашениям, по одной поставке у нас переплата ,по другой поставке у нас недоплатили. Контракт в долларах, оплата в юанях, реализация в долларах. Отправить запрос, подписать акт взаимозачета, подписать акт сверки с покупателем не получится.
Вопрос: можем ли мы провести в конце года взаимозачет в одностороннем порядке ? Задолженность и переплата у нас в программе 1С в рублях и долларах, акт взаимозачета будет в долларах ? По какому курсу, если мы будем проводить акт взаимозачета 31.12.2024 г., будут ли курсовые разницы и на какие счета списываем ? Действителен акт взаимозачета ,если будет подписан только с нашей стороны ?
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Согласно ст. 410 ГК, п. 21 Постановления N 6 Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020, для проведения зачета можно оформить одностороннее заявление.
Одностороннее заявление обязательно должно быть доставлено контрагенту и зафиксирован факт его доставки.
В договоре не должно быть условий, запрещающих односторонний взаимозачет.
Также не должны нарушаться правила валютного законодательства (Указ Президента N 529).
Если по условиям договора односторонний зачет невозможен, нужно будет заключить двухстороннее соглашение или подписать акт о зачете.
Зачет взаимных требований в иностранной валюте — это одновременное погашение в учете дебиторской и кредиторской задолженности.
Курс отражаем только в учете, в документах зачета с контрагентом его не отражаем.
На основании п. п. 3, 11, 12 ПБУ 3 отражение курсовых разниц при зачете обязательств по оплате отражается по курсу на дату погашения данного обязательства. Дата подписания документов о зачете или на дату доставки одностороннего заявления другой стороне (нерезиденту).
В налоговом учете определение курса также на дату погашения обязательств (дата подписания документов о зачете или дата доставки одностороннего заявления другой стороне (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272, п. п. 1, 2, 5 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК).
Курсовую разницу относим в Дт 91.02 или Кт 91.01 в зависимости от того, в какую «сторону» получится разница в корреспонденции со счетом 62.
Дополнительно по теме.
Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3
Курсовые разницы: переход с 2022 на 2023 и далее в 1С