Агентский договор (позиция агента (НДС)

Вопрос задал Олеся Д. (Москва)

Ответственный за ответ: martynova_svetla (★10.00/10)

Добрый день. Мы как агент покупаем услуги (размещение рекламы в сети Интернет) у принципала и потом их продаем своим клиентам, но принципал на УСН, а мы на ОСНО. Как в этом случает быть со счетами фактурами. Мы клиенту в любом случае должны выставить счет-фактуру с НДС? Счет-фактуру на агентское вознаграждение мы как агент выставляем с НДС или без? Принципал нам перевыставляет счет фактуры с НДС или без?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Если принципал на УСН (т.е. неплательщик НДС), агент на ОСНО, то при продаже услуг принципала агент оформляет документы на реализацию без НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, письма Минфина от 24.01.2018 № 03-07-11/3556, от 31.05.2011 № 03-07-11/152).

    Счет-фактуру на агентское вознаграждение вы как агент выставляете с НДС.

    Принципал вам перевыставляет счет-фактуры без НДС, т.к. не является плательщиком НДС.

    Материал по теме:
    Агент и принципал на разных системах налогообложения — что с НДС?
    Может ли агент на ОСНО выставлять документы без НДС, если принципал на УСН
    .

Комментарии закрыты.