Учет в 1С НДС по агентскому договору при расчетах с нерезидентом.

Вопрос задал Наталья И.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Добрый день!
Юр. лицо в РФ (агент) заключило агентский договор с компанией, юридическим лицом на территории Кипра (принципал). Агент оказывает услуги по приему денежных средств от физических лиц на свои расчетные счета через онлайн-кассу. Принципал-нерезидент оказывает физическим лицам услуги в электронной форме, которые подлежат обложению НДС в РФ.
Как правильно провести такую операцию в 1С, при этом:
1. исчислить НДС, удержав и перечислив в бюджет РФ НДС по таким услугам
2. сформировать счет-фактуру на сумму НДС принципала
3. отразить свое агентское вознаграждение и исчислить с него НДС?

Обсуждение (10)

  1. Здравствуйте!

    Уточните нормативную базу по НК РФ в этой части «Принципал-нерезидент оказывает физическим лицам услуги в электронной форме, которые подлежат обложению НДС в РФ» для лучшего понимания вашей ситуации.

    Принципал услуги сам оказывает, а ваша организация агент только деньги принимает и пересылает их принципалу. Получает за эти услуги вознаграждение на р/с. Предмет агентского договора — прием денег от клиентов и передача их принципалу или как-то иначе.

  2. Добрый день!
    Ориентируемся на письмо ФНС России от 12.10.2021 № СД-4-3-14488@ (во вложении).
    По предмету договора всё верно — принципал самостоятельно оказывает услуги, агент только принимает деньги и далее пересылает их принципалу.

  3. Добрый день!
    Спасибо за уточнение.
    Если я правильно поняла алгоритм отношений у вас такой:
    Вам (агенту) на расчетный счет поступают денежные средства о покупателей. Вы сообщаете об этом Принципалу. Принципал оказывает услугу.
    Вы удерживаете свое вознаграждение и разницу отправляете принципалу.
    Или на свое вознаграждение вы выставляете отдельный счет-фактуру?

    Акты физ.лицам вы выставляете от своего имени или от имени Принципала?
    Денежные средства от физ.лиц поступают в рублях?
    Оплата Принципалу происходит в какой валюте?

  4. Добрый день!
    Схема работы по договорам следующая.
    Принципал-нерезидент оказывает услуги в электронной форме покупателю, ежемесячно формирует акт об оказанных услугах и направляет его покупателю. Покупатель данный акт утверждает, а задача агентства от своего имени выписать счет-фактуру и направить покупателю.
    Для составления счета-фактуры в 1С я использовала документ «Реализация», вкладка «Агентские услуги», при этом в агентском договоре ставила галку «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС» и вид агентского договора «Нерезидент».
    По этому документу программа формирует проводки правильно, но при этом в книгу продаж программа заносит выписанную счет-фактуру по отгрузке (т.е. при проведении документа «реализация»), но у нас, как у агента, работающего с нерезидентом и имеющим обязанность уплачивать агентский НДС, данная счет-фактура должна отражаться в книге продаж только после оплаты от покупателя.
    И в связи с этим вопрос как такую операцию технически провести в 1С.

  5. Спасибо за уточнение.
    Насколько я поняла из письма выше и ваших пояснений.
    Счет-фактуру вы должны выставить покупателю после поступления денежных средств на счет агента.
    Т.е. реализация может быть, например, 31.03.22, а оплата от покупателя 04.04.22.
    Из документа Реализации вам нужно создать счет-фактуру датой 04.04.22.
    При проверке налоговая может запросить пояснения.

    В 1С дополнительных рекомендаций нет, т.е. оформляете по вашему алгоритму выше и указываете фактические даты.

  6. Нет, счет-фактура должна быть выставлена по дате реализации, т.е. в Вашем примере — 31 марта. Данный счет-фактура направляется продавцу и продавец имеет право поставить НДС к вычету тоже 31 марта. Но в нашу книгу продаж счет-фактура должен попасть по дате оплаты, т.е. 4 апреля.
    Вот цитата из письма ФНС:
    «При этом, если в соответствии с условиями договоров электронные услуги реализуются покупателям в одном налоговом периоде (Общество выставляет счет-фактуру, который регистрируется покупателем в книге покупок), а получение суммы оплаты за такие услуги осуществляется в последующем налоговом периоде (Общество регистрирует счет-фактуру в книге продаж), это приведет к временному разрыву по НДС (до периода регистрации счета-фактуры в книге продаж Общества). »

    Вопрос как технически отразить такой порядок в 1С?

  7. Т.е. счет-фактура должна попасть с датой 31.03.22, но в книгу продаж за 2 кв.?

  8. Да, именно так, в книгу продаж только после оплаты, но выставляется счф по дате отгрузки.

  9. Здравствуйте!

    Спасибо за уточнение.
    Моделируем вопрос в 1С БП, чтобы подобрать оптимальный вариант именно под вашу ситуацию. Ситуация не типичная и в 1С не автоматизирована.
    Это займет еще некоторое время.
    Спасибо за понимание!

    Пожелание по автоматизации направьте разработчикам на v8@1c.ru

  10. Добрый день!
    Спасибо за ожидание.
    Считаю, что отработка примера в базе не дала желаемого результата.

    Смысл был такой — отсторнировать регистр журнала счетов-фактур и НДС продажи.
    Зарегистрировать счет-фактуру датой 31.03.22 в периоде 2го кв.
    Операция совсем не стандартная и абсолютно не автоматизированная в 1С.

    Единственный маневр, который позволил отразить счет-фактуру за 1 кв во 2м кв., такой:
    -удалить документ реализации за 31.03.22
    -создать вручную документ Операции, введенные вручную датой 2кв. В документе добавить регистры НДС продажи. В закладке заполняете данные по счет-фактуре. Дата события-31.03.22. И регистр Журнал учета счетов-фактур, дата регистрации-04.04.22, дата счет-фактуры 31.03.22.

    Но считаю, что это такой «обходной» маневр, у которого могут быть последствия в некорректном учете.

    Вам следует написать о своей задаче в тех. поддержку 1С v8@1c.ru , чтобы вам дали ответ по ситуации.
    Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.

Комментарии закрыты