Добрый день. У нас срок зарплаты 5 числа месяца, следующего за расчетным. В январе 5-го был выходной и ЗП за декабрь мы выплатили 31 декабря. Налог оплатили 9 января 2020. В отчете 6-НДФЛ за год я отразила декабрьскую ЗП в разделе 1 в строках 020, 040, 070. А в 2020 году в отчете за 1 квартал во 2 разделе . Вчера пришло требование от налоговой с постановкой.
Выявлен факт неверного заполнения строки 070 раздела 1 в расчетах сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-
НДФЛ за 3 месяца 2020 года. Следует отметить, что по строке 070 раздела 1 расчета указывается общая сумма налога, удержанного налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:
— за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
— полугодие — из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие.
Вам необходимо заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за 3 месяца 2020 г. согласно порядка заполнения, утвержденного Приказом ФНС от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Добрый вечер, во второй раздел декабрьская зарплата у Вас попадает верно. Уточните, пожалуйста, у Вас не заполнена строка 070 отчета 6-НДФЛ за 1кв 2020? тогда пойдет расхождение строки 070 и 140 6-НДФЛ за 1кв 2020. Давайте сверимся пошагово, все ли заполнено верно:
В 6-НДФЛ за 2019 (зарплата начислена в декабре, но не выплачена) укажите по строке:
• 020 = сумма начисленной зарплаты;
• 040 = исчисленный НДФЛ.
Обоснование: Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507
В 6-НДФЛ за 1 кв 2020 (зарплата выплачена в январе 2020):
• строка 070 = удержанный НДФЛ (Письмо ФНС от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@);
• в разделе 2 укажите данные по выплаченной зарплате за декабрь и удержанному НДФЛ (Письмо ФНС от 13.12.2018 N БС-4-11/24355@).
Сверьтесь:
• строка 020 6-НДФЛ 2019= строка 130 раздела 2 6-НДФЛ 1кв 2020,
• строка 040 6-НДФЛ 2019= строка 140 раздела 2 6-НДФЛ 1кв 2020 = строка 070 6-НДФЛ 1кв 2020.
Зарплата выплачена 31 декабря, и у меня 020, 040 и 070 строка заполнена этой суммой в 6-НДФЛ за год. А во втором разделе сумма декабрьской зарплаты только в 6-НДФЛ за 1 кв. 2020.