Запрос ИФНС о расхождении сведений в расчете 6-НДФЛ и РСВ при выплате процентов по договору займа в 1С

Вопрос задал Марина Л.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Организация (ООО) выплачивает проценты по договору займа физическому лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с данным предприятием. За 1 полугодие 2023 г. был сдан РСВ с нулевыми показателями, так как зарплата работникам не начислялась. В расчете 6-НДФЛ за 1 полугодие 2023 г. в разделе 2 заполнили строки 110, 120, 140, 160, в которых отразили выплаты физическому лицу (проценты, полученные по договору займа). В разделе 1 заполнили строки 020, 021, 022, 023. ИФНС, ссылаясь на контрольное соотношение показателей расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) с показателями расчета по страховым взносам: «строка 020 — строка 025» по форме 6-НДФЛ > = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Предлагают сдать уточненный расчет. Права ли ИФНС?

Метки вопроса: 6-НДФЛ с 2021 года, РСВ

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Согласно п.4. ст. 420:

    Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Т.е. данный доход не является объектом обложения страховыми взносами, а значит не попадает в РСВ совсем.

    Нужно предоставить в ФНС пояснение о причине расхождения доходов в 6-НДФЛ и РСВ.

Комментарии закрыты.