Запрос ИФНС о расхождении сведений в расчете 6-НДФЛ и РСВ при выплате процентов по договору займа в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Марина Л.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Организация (ООО) выплачивает проценты по договору займа физическому лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с данным предприятием. За 1 полугодие 2023 г. был сдан РСВ с нулевыми показателями, так как зарплата работникам не начислялась. В расчете 6-НДФЛ за 1 полугодие 2023 г. в разделе 2 заполнили строки 110, 120, 140, 160, в которых отразили выплаты физическому лицу (проценты, полученные по договору займа). В разделе 1 заполнили строки 020, 021, 022, 023. ИФНС, ссылаясь на контрольное соотношение показателей расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) с показателями расчета по страховым взносам: «строка 020 — строка 025» по форме 6-НДФЛ > = строка 030 Приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Предлагают сдать уточненный расчет. Права ли ИФНС?

Метки консультации: 6-НДФЛ с 2021 года, РСВ
Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Согласно п.4. ст. 420:

    Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 — 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Т.е. данный доход не является объектом обложения страховыми взносами, а значит не попадает в РСВ совсем.

    Нужно предоставить в ФНС пояснение о причине расхождения доходов в 6-НДФЛ и РСВ.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Облагаются ли страховыми взносами проценты по договору займа от физ лица Облагаются ли страховыми взносами проценты по договору займа, выплачиваемые физическому лицу (который является учредителем и генеральном директором)?
  2. Получение займа от сотрудника организации под процент при выгрузке из ЗУП в 1С Наша организация заключила договор процентного займа с физическим лицом (Займодавец, сотрудник компании директор и не является учредителем компании) на условиях…
  3. Из какого источника заполняются строки 010 и 020 Приложения 3.1 к разделу 1 РСВ при УСН в 1С Здравствуйте. Компания на УСН. Подскажите, пожалуйста, из какого источника берется информация для заполнения строк 010 и 020 Приложения 3.1 к…
  4. Заполнение 6-НДФЛ за 1 кв. 2020, если зарплату за декабрь выплатили 31.12.2019 Добрый день. У нас срок зарплаты 5 числа месяца, следующего за расчетным. В январе 5-го был выходной и ЗП за…

Статьи по этой теме

  1. Настройка включения доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ (ЗУП 3.1.14.586/3.1.18.119) Теперь можно точно определить, какие доходы будут отражаться в каждой из строк 110-113 формы 6-НДФЛ. Для этого добавлена новая настройка…
  2. Отчетность за 1 полугодие 2018: Проверьте, правильно ли вы отразили в 6-НДФЛ следующие операции 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года Срока сдачи 6-НДФЛ за 1 полугодие 2018 года - 31.07.2018. Проверьте, правильно ли вы…
  3. Простили долг по займу – варианты отражения в ЗУП 3.1 Организация простила долг по займу физическому лицу. С суммы прощенного долга необходимо исчислить НДФЛ. Варианты регистрации прощения долга Порядок действий…
  4. Что делать в ЗУП 3.1, если в 6-НДФЛ выдается ошибка в КС 1.03 При проверке 6-НДФЛ за 1 полугодие выдается ошибка КС 1.03. Как выяснить, из-за чего возникло расхождение, и что с этим…