Добрый день! 10.01.2022 вместе с выплатой з/п на карты сотрудников был возвращен излишне удержанный НДФЛ. Так, за декабрь начисленная сумма НДФЛ составила 11882,00, сумма возврата НДФЛ 9978,00, т.о. 10.01.2022 в бюджет перечислена сумма подоходного налога 1904,00. в январе, феврале 2022 сумма исчисленного НФДЛ составила 11804,00 за каждый месяц. Как правильно показать в отчете 6-НДФЛ за 1 кв 2022: стр. 022 — 11882,00 по сроку перечисления 11.01.2022 (или 1904,00 как фактически перечислено)? стр. 032 -9978,00 (дата возврата 10.01.2022?), строка 020- 35490,00 (или 25512,00) строка 160 — не уменьшенная на сумму возврата 35490,00 (или 25512,00)?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Возврат в раздел 1 6-НДФЛ попадает по дате перечисления на счет сотрудника — Как в 6-НДФЛ в Разделе 2 отразить излишне удержанный НДФЛ, если возврат зарегистрирован в июне, а выплачен в июле?
При этом в строке 022 указывается фактически удержанный НДФЛ у сотрудника, а не перечисленный — Раздел 1 отчета 6-НДФЛ — порядок заполнения и контрольные соотношения
Т.е. в отчете будет указан удержанный НДФЛ, отраженный в ведомости на выплату, но показан по сроку перечисления.
А на сумму возврата уменьшается только перечисленный НДФЛ. Этот нюанс рассмотрен в видео по ссылке с 07:30 —
Отрицательный исчисленный НДФЛ
Строка 160 тоже не уменьшается на сумму возврата. В подтверждение этому есть КС:
Подробнее про данное КС можно посмотреть здесь — Как в 6-НДФЛ в Разделе 2 отразить излишне удержанный НДФЛ, если возврат зарегистрирован в июне, а выплачен в июле?
Т.е. стр. 022 11.01.2022 — 11882,00 стр. 020 и стр. 160 (т.к.1 кв)- 35490,00, стр. 032 10.01.2022 и стр.190 -9978,00?
Добрый день! Должно быть так:
022 — удержанный НДФЛ по ведомости по сроку перечисления
020 и 160 — суммы удержанного НДФЛ за период сдачи отчета
030 и 190 — суммы возвращенного НДФЛ за период сдачи отчета.