Выплата дивидендов собственникам организации происходит в соответствии с законодательно установленным порядком. Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.
Вы узнаете:
- как начислить дивиденды в 1С 8.3 бухгалтерия: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
- как выплатить дивиденды;
- какие проводки в 1С 8.3 формируются при учете дивидендов.
Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется документом Начисление дивидендов.
Найти его можно:
- Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
- Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.
Ставка НДФЛ с дивидендов определяется автоматически, ориентируясь на статус и Тип учредителя.
Форма документа Начисление дивидендов не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Рассмотрим подробнее начисление дивидендов по каждому виду учредителя на примере.
28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2018 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:
- российского юридического лица ООО «Карандаш», которое владеет 50% доли Уставного капитала (УК) 6 месяцев — 1 000 000 руб.;
- физического лица (резидента РФ) Иванова Александра Павловича,сотрудника организации, владеющего 35% доли УК — 700 000 руб.
- физического лица (нерезидента РФ) Кутузова Александра Павловича, который владеет 15% доли УК — 300 000 руб.
Начисление дивидендов физлицу-резиденту РФ
Укажите:
- Получатель — тип учредителя: Физическое лицо.
Для резидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, изменить ее нельзя.
Проводки по документу
Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ
Проверьте, что установлен статус Нерезидент в карточке физлица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица по ссылке Налог на доходы.
Начислите дивиденды:
Укажите:
- Получатель — тип учредителя Физическое лицо.
Для нерезидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, изменить ее нельзя.
Проводки по документу
Начисление дивидендов российскому юридическому лицу
Укажите:
- Получатель — тип учредителя Юридическое лицо.
По умолчанию для юр. лица сумма налога на прибыль с дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%. Но в отличие от физлица, ее можно отредактировать, указав в поле Налог на прибыль нужную сумму.
Это необходимо, если для расчета налога с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более.
Проводки по документу
Выплата дивидендов: проводки в 1С 8.3
В 1С предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.
Помощник запускается по кнопке Выплатить.
Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение:
- на выплату дивидендов;
- на уплату НДФЛ (на уплату налога на прибыль с дивидендов).
Проверьте поля:
- Вид операции — Перечисление дивидендов;
- Получатель — Физическое лицо;
- Статья расходов — Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.
Списание с расчетного счета сформируйте по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение.
Проверьте поля:
- Вид операции — Перечисление дивидендов;
- Статья расходов — Выплата дивидендов.
Проводки по документу
Выплата дивидендов по остальным участникам оформляется аналогично. Только по юр.лицу в поле Получатель будет установлено Юридическое лицо.
См. также:
- Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
- Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
- Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?
- Два новых отчета по НДФЛ: анализ НДФЛ по датам получения доходов и анализ НДФЛ по документам-основаниям (из записи эфира от 04 октября 2018 г.)
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо за важную и полезную информацию.