Здравствуйте .
Предприятием с системой налогообложения УСН 15% 25.12.19г. будет выдан займ физическому лицу-гражданину РФ ( не работнику предприятия) в размере 1990000 по договору беспроцентного займа сроком на три года. Выдача будет проводиться банком несколькими траншами в течении некоторого времени с использованием чековой банковской книжки.
Заемщик будет погашать займ единовременно по окончании срока, внося деньги в кассу или переводя на расчетный счет предприятия.
Как правильно отразить в Бухгалтерии 3,0 все эти операции и какими документами оформлять при выдаче наличных денежных средств из банка по каждому отдельному траншу? Как ежемесячно начислять и удерживать НДФЛ в размере 35% с матвыгоды заемщика (ведь он не является сотрудником, поэтому удержать НДФЛ у него нельзя). Как суммы начисленного НДФЛ найдут свое отражение в регистрах, формах 2НДФЛ и 6НДФЛ. Как в дальнейшем отразить погашение займа (документально в Бухгалтерии 3.)? В каком случае он будет признан безнадежным? А также какие могут основания для прощения этого займа, каким образом это оформляется — договором, соглашением? При начислении матвыгоды в какой день НДФЛ будет иметь статус «начисленный», в какой удержанный, в какой оплаченный (речь идет о форме 6НДФЛ). Кто и как должен во время действия этого договора займа оплачивать НДФЛ за этого заемщика? Ведь ему не начисляется зарплата? Какую форму следует подавать в ИФНС на этого работника — 2НДФЛ с соответствующим статусом «неоплаченный» НДФЛ или нет? И еще возникает одна коллизия с этим доходом — с конкретным видом матвыгоды: начисляем и удерживаем этот НДФЛ в конце каждого месяца, а оплачиваем когда и какими средствами — неизвестно? Далее, еще будет разрыв во времени между начислением, удержанием и оплатой НДФЛ, то будет начисляться пени?Как все это взаимоувязать в бухгалтерии 3.0. Нужно ли этому заемщику подавать форму 3 НДФЛ в свою налоговую?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Вячеслав.
Вы задали в одном вопросе несколько вопросов. Каждый вопрос надо задавать отдельно. На часть вопросов будет ответ дан. Остальные задайте отдельно.
Для выдачи (возврату) займов (процентов по займам) со счета в банке необходимо получать деньги (п. 4 Указания Банка России N 3073-У). Как это отразить в 1С посмотрите здесь: Снятие наличных по чеку и оприходование их в кассу
Выдача займа физ.лизу оформляется документом Выдача наличных вид операции Выдача займа контрагенту.
Проценты по любым займам начисляются в программе документом Операция, введенная вручную.
При выдаче беспроцентного займа ООО становится налоговым агентом по НДФЛ с материальной выгоды. Как налоговый агент, ООО обязано исчислить и удержать НДФЛ с выгоды по ставке 35% с физ.лица. Если выплат физ.лицу не было, то в срок до 1 февраля в ИФНС необходимо подать Справку 2-НДФЛ с признаком 2 (о невозможности удержания). Налоговая база для НДФЛ рассчитывается на последнее число каждого месяца по формуле:
Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу = 2/3 Ставки рефинансирования ЦБ РФ на последний день месяца х Сумма займа /365 или 366 дней х Количество дней пользования займом в месяце
В программе начисление НДФЛ проводится Операцией учета НДФЛ в разделе Зарплата и Кадры — НДФЛ. Материал по теме: Удержание НДФЛ с выплаченных процентов сотруднику
Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
Беспроцентные займы: риски .
Вам будет интересен материал: Компания выдала заем: нужна ли ККТ? .
Не нашел возможности в программе задать признак 2 (о невозможности удержания) в форме Справки 2-НДФЛ. Если форме Справки 2-НДФЛ заполнить по кнопке «Заполнить», то всем справкам присваивается автоматически признак «1».
Как правильно скорректировать этот признак?
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2019/12/03-01-2020-9-54-26-1024x376.png)
Добрый день, Вячеслав.
По сотрудникам, у которых не удержан НДФЛ сформируйте отдельную справку 2-НДФЛ. В шапке в поле Вид справки укажите — О невозможности удержания НДФЛ.
Табличную часть заполните по кнопке Подбор. Посмотрите материал по теме: Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 .
Спасибо, Татьяна.
И последнее. Вопрос, напрямую не относящийся к пользованию программой 1С: все же за этого гражданина (он не является сотрудником) надо дважды подавать эту справку за 2019 год, вначале с признаком «2», а затем в составе общей отчетности компании по 2НДФЛ, но уже с признаком «1».
Да, по данному физ.лица сдается справка 2-НДФЛ и с признаком «1» (письмо ФНС РФ от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).
Спасибо
Рада бала помочь!