Оплата питания командировочным работникам

Индивидуальную консультацию запросил Екатерина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.91/10)

Добрый день. Наша организация оплатила принимающей стороне обеды для командированных сотрудников (сверх суточных). Принимающая сторона выставила на обеды УПД с НДС. Можем ли мы учесть в расходах эту сумму, и принять к вычету НДС. Эти суммы облагаются НДФЛ и взносами, вся сумма или за вычетом НДС?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Можно ли учесть в расходах на прибыль

    Питание сотрудников компенсируется выплатой суточных (ст. 168 ТК РФ)
    Оплата отдельного питания сверх суточных признается выплатой в пользу работника в личных целях
    Такие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042).

    Принять к вычету НДС

    Принять к вычету нельзя

    Вычету подлежит НДС только по командировочным расходам на проезд и проживание (п. 7 ст. 171 НК РФ)

    Входной НДС, выделенный в УПД, нельзя ни предъявить к вычету, ни включить в расходы по налогу на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ). Его относят на прочие расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу (счет 91.02 «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения»)

    НДФЛ и страховые взносы

    Да, сумма облагается НДФЛ и страховыми взносами

    Оплата питания организацией — это доход сотрудника в натуральной форме (п. 1 ст. 211, ст. 420 НК РФ)

    Если в УПД видно количество обедов/список сотрудников, работодатель обязан исчислить:
    НДФЛ — удерживается из ближайших денежных выплат сотруднику (например, из зарплаты)
    Страховые взносы

    Базой для НДФЛ и страховых взносов будет полная стоимость обедов с учетом НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ, п. 7 ст. 421 НК РФ)

    Материалы по теме:
    Командировочные расходы 2025: перечень, нормативные требования, налоговые особенности
    Командировочные расходы: анализируем проводки в контексте нового Положения N 501
Добавить комментарий