Добрый день. Прошу помочь разобраться. Наша компания реализовала товар экспортному покупателю из Киргизии на условиях 100% предоплаты. Базис поставки FSA, переход права собственности на товар произошел на складе во время передачи товара транспортной компании. Во время транспортировки по территории Казахстана машина перевозчика загорелась и весь груз был уничтожен в пожаре. Клиент прислал Ответ из МЧС по факту данного происшествия. Соответственно, товар не перешел границу Киргизстана, соответственно, наш покупатель не может сдать Заявление о ввозе и уплатить косвенный НДС. Но готов его сумму возместить нашей компании. Какой документ мы должны выставить нашему покупателю на сумму НДС?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Так как покупатель добровольно согласился возместить сумму, равную НДС, оформите операцию как претензию о возмещении убытков (ущерба), а не как начисление НДС по реализации.
Возмещение ущерба НДС не облагается, так как не связано с реализацией товаров, работ, услуг (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, письма Минфина от 27.10.2017 № 03-07-11/70530, от 16.04.2014 № 03-07-08/17292, от 29.07.2013 № 03-07-11/30128).
Признание возмещения оформите документом Операции – Операции, введенные вручную:
Дт 76.02 Кт 91.01
Получение суммы возмещения отражаете через Поступление на расчетный счет:
Дт 51 Кт 76.02
Доход отражаете на дату признания претензии:
БУ — прочий доход (п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации»)
НУ — внереализационный доход (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Счет-фактуру на сумму возмещения выставлять не нужно.
Оформите с покупателем претензию, либо соглашение о возмещении убытков.
Пропишите в нем, что право собственности на товар перешло на вашем складе, по базису FSA.
Произошла гибель товара по независимым от вас причинам, приложите акт МЧС, предоставленный Заказчиком.
Оформите Бухгалтерскую справку.
Составьте расчет ущерба, равный сумме неполученного косвенного НДС.
Выставите покупателю счет на перечисление денег на основании соглашения о возмещении ущерба.
Пригодится
Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции) подтвержден позднее 180 дней в 1С
Наталья, спасибо большое за ответ.
А сам НДС мы можем исчислить с неподтвержденного экспорта и уплатить уже сейчас, раз произошла такая ситуация, или нам нужно будет ждать, когда пройдет 180 дней?
Нет, сразу начислить нельзя, потому что нет оснований для такой ставки НДС.
Ставка НДС 0% — это не выбор, она по умолчанию идет в определенных НК РФ случаях.
Но можно сразу заплатить больше на ЕНС.
Подробно в обсуждении
Можно ли сразу начислить НДС по неподтвержденному экспорту и не ждать 180 дней в 1С
Наталья, понятно. Возможно ли получить Образец такой претензии?
Утвержденного образца нет, можно использовать любой, которые предлагают в справочных системах либо в открытом доступе.
Как один из возможных вариантов во вложении.