В 2025 г. предоплата с НДС 20 %. По условиям договора засчитываемся частично. В 1 кв. была отгрузка (2026), зачет 50% аванса. По договору. Изменений никаких не было. Тогда еще не было доплаты 2%. А теперь (2 кв.) доплатили на весь договор 2%. Как мы должны были зачесть эти 2% во 2 кв.? Мы ведь уже взяли в 1 кв. в зачет всю полагающуюся сумму — 50%, в т.ч. НДС 20%. Если бы взяли 48% — то да. Вот все последующие реализации — мы будем частично брать и оттуда (где 20%) и от платежа 2%. Но вот 1 квартал — он верен по зачету аванса? Да, взяли 50% в т.ч. 20%. Или в 1 кв.должны были брать 48% в зачет реализации. Но ведь никаких изменений по поводу зачета к договору не было. И сейчас в апреле были отгрузки, а в мае только доплата 2% на весь договорной объем. Т.е. во 2 кв. как засчитывать пришедшие деньги 2%?
Уточнение: взяли в зачет сумму от реализации 50% (как по договору), но в т.ч. 20%. Получается из поступивших 2% после отгрузки мы на отгруженную часть должны взять 2% и провести как расчет на сч.62.01. Я вот так это вижу: чтобы на 30.06.2026 на 62.02 осталась сумма не зачтенная в т.ч. 22% и на 76,АВ соответствующая сумма как 22%. Соответственно разницу в поступлении распространить как погашение задолженности на 62.01.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Полагаю, что зачет аванса в 1 квартале корректен.
В 1 квартале компания зачла 50% аванса, исходя из условий договора и ставки НДС, которые были согласованы на тот момент.
ФНС в письме № СД-4-3/20667 от 23.10.2018 давала рекомендацию в переходный период между ставками НДС доплату двух процентных пунктов рассматривать как доплату налога, а не как новую базу для исчисления НДС.
Информация из данного письма адресована для переходных периодов 2018-2019 г.г., когда ставку НДС повысили с 18 до 20%. Но выводы из письма распространяются на переходный период 2025-2026 г.г. в связи с увеличением ставки НДС с 20 до 22%.
Поэтому во 2 квартале нужно просто закрыть разницу, возникшую в сумме налога, а не корректировать уже принятый к зачету аванс в 1 квартале.
Во 2 квартале выставляете корректировочный счет-фактуру. В нем показываете разницу между суммой НДС с аванса, рассчитанной по старой ставке и той, которая получилась бы с учетом доплаты. Разницу начисляете к уплате в бюджет в декларации за 2 квартал.
В связи с этим, полагаю, в учете будут следующие проводки:
Зачет 50% аванса:
Дт 62.02 Кт 62.01 — зачтен аванс в счёт отгрузки 1 квартала 2026 года
Дт 68.02 Кт 76.АВ — принят к вычету НДС с зачтенной части аванса.
Доплата 2% во 2 квартале:
Дт 51 Кт 62.01
А как делать корректировочную счф на первичную (в рамках 2%), если первичная счф , например, на 100 тыс., а надо скорректировать только на 50 тыс.? Идеально, когда выставили на аванс в 2025г. на 100 тыс. счф, потом приходит 2% в 2026г. и все хорошо ложится. А когда часть надо увеличить на 2 %? Там же на автомате счф не заполняется. Можете пример привести .
И ситуация в нашем вопросе: ведь мы уже зачли правильно на тот момент 50% аванса. А с приходом 2% на эту часть — получится уже 52%. Меня это тоже смущает.
Уточните, пожалуйста, предоплата была на всю сумму договора или только на 50%?
Предоплата была на всю сумму договора (согласованный аванс). Т.е. если мы выставили сч. на 100 тыс. в в тт.ч.20% в 2025г. — столько и прислали. Потом до выставили сч. на 2% к этой сумме 100 тыс. — прислали в 2 кв.. Но ведь отгрузка была и в 1 и во 2-м кварталах и брали в зачет 50% на тот момент в т.ч. 20%.
Не согласованный аванс 50% от суммы договора. А отгружаем частями и длительно. Засчитываем пропорционально.
По корректировочному счету-фактуре. Автоматизации по данному вопросу в 1С нет. Потребуется внести данные вручную (скрин во вложении).
При получении аванса в 2025 году НДС исчислен по ставке 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).
При отгрузке под этот аванс в 2026 году НДС начисляется по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
НДС, исчисленный с аванса, принимается к вычету после отгрузки в размере налога, ранее исчисленного по ставке 20/120 (п. 6, 8 ст. 172 НК РФ).
При доплате покупателем НДС в размере 2% до даты отгрузки дополнительно к оплате 2025 года после 01.01.2026 — сумма является доплатой налога.
Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру (КСФ) на разницу между показателем суммы налога по первичному счету-фактуре (СФ) по ставке 20/120, и показателем суммы налога с учетом доплаты по ставке 22/122 (Пример 1 приложения к письму ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@)
Подробно Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
Пригодится
Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 1. Настройки и базовые операции: покупки, продажи, авансы, полученные с доплатой 2%
Переход НДС 22%: аванс в 2025, отгрузка в 2026, доплата НДС 2% в 2025 в 1С