Добрый день! Нужна помощь в расчете 5% НДС для ведения раздельного учета.
ООО, УСН (НДС 22%), деятельность по сдаче в аренду помещения, оборудования. С января провели соглашение о новации о замене обязательств по договорам аренды (арендатора) на договор займа (с арендатором) 20 млн. Происходит ежемесячное начисление процентов по новому займу. Общую сумму долга погасят в конце срока.
Все статьи прочитала у «Бухэксперта», но боюсь ошибиться.
Возникла необлагаемая НДС деятельность, % по займу.
Формулу по расчету 5% нашла, примерно посчитала, но не уверена, что правильно((
% по займу в 1 кв. 26 = 641094 р., явно меньше лимита 5%.
Прошу проверить расчет и ответить на сопутствующие вопросы.
Спасибо!
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Правило 5% НДС закреплено в пункте 4 статьи 170 НК РФ.
Порядок ведения раздельного учета законодательно не установлен. Каждый налогоплательщик разрабатывает и утверждает его в учетной политике.
НК напрямую не поясняет, что включается в состав совокупных расходов для применения правила 5 процентов.
Косвенные расходы можно распределять исходя из пропорции, используя следующие показатели:
— сумма прямых расходов;
— численность персонала;
— фонд оплаты труда;
— стоимость основных фондов;
— иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения НДС.
(Письма Минфина от 13.11.2025 N 03-07-14/109887, от 10.11.2025 N 03-07-11/108407)
Как считать совокупные расходы для правила 5% раздельного учета НДС — по БУ или НУ?
Показатели доходов и расходов для расчета пропорции берем за определенный квартал.
В следующем квартале процент может быть уже другой.
Если разбираем формулу по нашему материалу — Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Доля РН 5% = (Рнеобл + Ркосв * (Внеобл / Вобщ)) / Робщ = (0 + 3 094 * (641 / 7 357)) / 3 094 = 0,087.
Рнеобл – расходы, непосредственно относящиеся к не облагаемым НДС операциям (сумма 0).
Ркосв – сумма общих (косвенных) расходов, которые невозможно отнести только к облагаемым или не облагаемым НДС операциям (сумма 3 094).
Внеобл – выручка (сумма) от не облагаемых НДС операций (сумма 641).
Вобщ — общая выручка без НДС (общая сумма доходов 7 357 = 641 + 6 716).
Робщ – общая величина совокупных расходов (сумма 3 094).
Добрый день, Наталья.
Хорошо, значит, сделала верно)
Если мы не превысили 5%, раз.7 НДС все равно нужно заполнить?
Подскажите, как правильно это сделать.
До этого я не заполняла, не превысили 5% и не заполняла.
На практике есть еще безвозмездная передача готовой продукции по договору пожертвования, благотворительности, проводили безвозмездную передачу (реализацию) без НДС.
Тоже нужно заполнить раз.7 НДС? Я не показывала, там сущие копейки по отношению к обычной выручке.
да и расчет 5% на производственном предприятии сложнее ((
Раздел 7 декларации НДС заполняем независимо от того, превысили правило 5% или нет.
Для автоматического заполнения раздела 7 декларации НДС по начисленным процентам договоров займа нужно оформить документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» (вид операции «Услуги (акт, УПД)») из раздела «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».
Алгоритм в нашем материале.
Как автоматически заполнить Раздел 7 декларации по НДС при выдаче займов в 1С?
Необлагаемую операцию по безвозмездной передаче товаров также необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС.
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
Приобретение товаров для операций, необлагаемых НДС, и передача их в рекламных целях, если раздельный учет НДС не ведется в 1С
Расчет правила 5% непростой, поэтому четко пропишите формулу в учетной политике.
Для автоматического заполнения надо базу перенастраивать, ради одних процентов по займу делать так не будем.
В моем приложении Word задавала вопросы, не ответили:
Расходы откуда брать (общие, косвенные), используя счета 20, 26, 44, 91.02? Я до конца не поняла. Здесь ладно было 10 входящих УПД.
А на большом предприятии как быть? Брать в расходы зарплату, страховые?
На вопрос «откуда брать (общие, косвенные), используя сч. 20, 26, 44, 91.02» однозначного ответа нет, так как формулу каждая организация утверждает самостоятельно.
Ответ — НК напрямую не поясняет, что включается в состав совокупных расходов для применения правила 5 процентов.
Косвенные расходы можно распределять исходя из пропорции, используя следующие показатели:
— сумма прямых расходов;
— численность персонала;
— фонд оплаты труда;
— стоимость основных фондов;
— иные показатели, утвержденные учетной политикой для целей налогообложения НДС.
Если операций по процентам от договоров займа мало и неудобно формировать документ «Реализация», то раздел 7 декларации НДС заполняем вручную.
Хотела оформить расчет ,как предлагает БухЭксперт, цифры не сходятся.
Уточните, пожалуйста, какие показатели не сходятся.
Если считать по предложенным данным, всё получается верно.
ДоляРН% получается 8,71. А надо 0,094
Доля получается верно 8,71.
Доля получится 9,4, если сумма общих расходов будет 6 716.
Выше ведь считали, цифра совсем другая. Мы укладываемся до 5%.
6716 — это выручка от облагаемых НДС операций.
«Если разбираем формулу по нашему материалу — Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С,
Доля РН 5% = (Рнеобл + Ркосв * (Внеобл / Вобщ)) / Робщ = (0 + 3 094 * (641 / 7 357)) / 3 094 = 0,087.» Цифра почему-то изменилась, была у вас 0,095.
Изначально в вопросе была опечатка. Сейчас расчет по нашему материалу провели верно.
Сумма получится 8,71 (0,087*100%)
Получается, в правило 5% не укладываемся.
Дак может само заполнение таблички у меня не верно?
Для распределения берем только расходы, которые нельзя полностью отнести к облагаемым НДС или нет.
По первой таблице поняла, что как раз взяли сумму общехозяйственных расходов (связь, коммуналка и т. д.).
Если расходы напрямую относятся к облагаемой НДС деятельности, то мы их не распределяем.
Робщ – общая величина совокупных расходов (расходы по необлагаемой + облагаемой деятельности).
Расходов по необлагаемой деятельности нет. Берем только сумму расходов, которая относится к прямым расходам (к примеру, себестоимость проданного товара) + расходы косвенные распределяемые.
Если в расходы общие поставили ту же сумму, что и распределяемые общехозяйственные, то это не так. Тут нужно еще добавить сумму прямых расходов по деятельности, налогооблагаемой НДС.
Посмотрите, пожалуйста, наш пример в материале.
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС в 1С
Сумма 710 000 получается при сложении = Расходы по облагаемым НДС операциям + Ркосв (Общие расходы для облагаемых и необлагаемых операций) + Расходы по не облагаемым НДС операциям).
Если в формуле есть только сумма Общие расходы для облагаемых и необлагаемых операций (3 094), то нужно добавить сумму прямых расходов по облагаемым НДС операциям.
Тогда получается эта же сумма 3094 относится к прямым расходам? Вобщем-то все расходы относятся к налогооблагаемой деят-ти: сдача недвижимости в аоенду
Значит верно указала эту же сумму в Прямые расходы?
Меня смутило, что сумма расходов для распределения и сумма затрат, которые относятся к деятельности, облагаемой НДС, одинаковая.
Обычно так не бывает. Просто задваивать сумму — это неправильно.
Нужно выбрать прямые расходы, которые относятся к налогооблагаемой деятельности, и отдельно общехозяйственные расходы, которые разделить однозначно нельзя.
Если следовать логике,тогда однозначно разделить нельзя только расходы на сотовую связь 4348р.
А все остальные расходы (коммуналка)относятся к прямы расходам ,связанным с налогооблагаемой деят-тью(сдача недвижимости в аренду)
Боюсь ошибиться((
Если знаем, что расходы произведены для деятельности, облагаемой НДС, то их в распределение не включаем. Тогда формула будет как в приложенном файле и процент менее 5.
По каждому виду деятельности есть список прямых и косвенных расходов.
Самый оптимальный вариант — сделать формулу на основании специфики своей организации.
Пропишите виды расходов, которые нужно распределять.
Потому что каждый квартал должен быть одинаковый подсчет правила 5% НДС.