ППА

Индивидуальную консультацию запросил Надежда *. (Чита г.)

Ответственный за ответ: Смирная Надежда (★9.96/10)

Добрый день! ООО на ОСН ведем учет по ФСБ 25, арендуем здания , кроме аренды оплачиваем коммунальные расходы, в 2025 году при оплате в платежном поручении и в поступлении не разделяли и коммунальные расходы относили ошибочно на 76.07.1., год уже закрыли и после этого обнаружили ошибку, подскажите как сейчас исправить? Коммунальные расходы нужно относнести на 60 счет.

Метки вопроса: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Так как 2025 год уже закрыт, действовать нужно через исправление ошибок прошлых лет.
    Согласно ФСБУ 22/2010:
    — если ошибка несущественная — исправляется текущим периодом через счет 91.
    — если существенная — через счет 84 (ретроспективно).
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Существенность в исправлении ошибок

    Переменные коммунальные платежи не включаются в состав арендных обязательств. Они должны списываться сразу на счета затрат (20, 26, 44) через расчеты с поставщиками (счет 60). (пп. «б» п. 7, пп. «а» п. 13, ФСБУ 25/2018, п. 38 МСФО 16 «Аренда», пп. 5, 7 ПБУ 10/99).

    Получается, что с сейчас: занижено сальдо по счету 60.01 (задолженность перед поставщиком за ресурсы) и по счету 76.07.1 обязательство по аренде уменьшилось на сумму, которую оно не должно было содержать.

    Если ошибка несущественная исправляете датой обнаружения в 2026 году.
    Нужно перенести задолженность документом «Операция, введенная вручную» (раздел Операции).
    Дт 76.07.1 Кт 60.01 — с аренды на расчеты с поставщиком.

    Если расходы по коммуналке не попали в затраты (20, 26, 44 счета) в 2025 году и период закрыт нужно использовать счет 91.02 «Прочие расходы»
    Проводка:
    Дт 91.02 Кт 76.07.1 — на общую сумму коммунальных расходов.

    Дополнительно:
    Что учитывается на счете 76.07 «Расчеты по аренде» в 1С
    Включать ли в расчет ППА и арендных обязательств коммунальную плату и обеспечительный платеж?

  2. я сдела сторно , уточните так можно было? только вопрос при исправлении затраты на 20 счет встали, не могу понять не задвоились ли затраты

  3. Приложите, пожалуйста, скрины по всей цепочке событий, как отразили в программе, для лучшего понимания вашей ситуации.

  5. вот только этот документ я провела все впроводки отсторнировались, только не могу понять 26 счет не задвоился ли?

  6. Сформируйте ОСВ по счету 26 за 2025 год с отбором по этой услуге/статье затрат и ОСВ по счету 76.07.1 за 2025 год. Приложите, пожалуйста, скрин.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы-расходы с НДС 5%, возмещение возмещение коммунальных расходов от арендатора в 1С Здравствуйте. ИП на УСН доходы -расходы. С 2026 году плательщик НДС 5% . Сдаю в аренду нежилое помещение. Арендную плату…
  2. Можно ли принять НДС к вычету и учесть расходы в НУ при переходе ИП с ПСН на ОСНО из-за ограничений по ювелирке Здравствуйте. 1С:Предприятие 8.3., редакция 3.0 (3.0.129.19). Предприниматель применял патентную систему налогообложения. С 1 января в силу изменения законодательства утратил право…
  3. Субсидии малому бизнесу от департамента города на возмещение расходов в 1С Здравствуйте. Наша организация, как субъект МСП, получила субсидию от Департамента МСП по г. Москве на возмещение затрат по коммунальным расходам,…
  4. Корректировочный счет-фактура при перевыставлении услуг в 1С Добрый день! Поставщик коммунальных услуг в январе представляет корректировочный счет-фактуру за декабрь прошлого года на увеличение. Мы, как арендодатели в…

Статьи по этой теме

  1. Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки в 1С Варианты компенсации коммунальных расходов Арендатор несет расходы по содержанию, переданного ему помещения, если иное не предусмотрено законом или договором (…
  2. Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С Коммунальные расходы по посредническому договору Пример (позиция арендатора) Организация (ОСНО) заключила с ООО «Арендодатель» (УСН) договор аренды на нежилое помещение.…
  3. Начислять ли НДС по коммунальным платежам, зависит от условий договора Источник: Письмо Минфина от 17.12.2024 N 03-07-11/127325 Информация для: арендодателей Если арендатор компенсирует арендодателю коммунальные расходы по арендуемому помещению, порядок…
  4. Нужно ли упрощенцу с НДС 5% начислять НДС арендатору на сумму возмещения коммунальных услуг? Добрый день! Компания на УСН, НДС 5%. Договор аренды предполагает оплату арендатором арендной платы и возмещение коммунальных услуг. На величину…