Добрый день, подскажите пожалуйста, у нас в 1квартале 2025 года была прибыль, весь остальной период убыток. Регламентные операции делают проводки Уменьшение налоговой базы на сумму убытка прошлых лет дт 99.01.1 кт 97.21 сперва положительные суммы, потом отрицательные (так как у нас убыток).
В в прил 4 к листу 2 декларации по прибыли попадают суммы убытков за 2020 и 2021 год, которые сформировались изначально, подскажите, нужно ли вручную уменьшать суммы убытка в декларации с учетом уменьшения налоговой базы?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Вручную уменьшать суммы убытков в Приложении 4 не нужно. 1С рассчитывает показатели за год автоматически на основании данных учёта. Убытки 2020 и 2021 годов сохраняются в полном объёме и будут перенесены на следующий год.
По строкам декларации (согласно Разделу IX Порядка заполнения декларации):
— Строка 010 Приложения 4 — остаток неперенесённого убытка на начало 2025 года (убытки 2020 и 2021 с разбивкой по годам).
— Строка 140 Приложения 4 = строка 100 Листа 02 (налоговая база текущего периода).
— Строка 150 Приложения 4 — сумма убытков прошлых лет, фактически принятая к уменьшению налоговой базы. Эта сумма переносится в строку 110 Листа 02. Поскольку у вас по итогам года прибыли нет — строка 150 = 0, строка 110 = 0.
— Строка 160 Приложения 4 заполняется только по итогам налогового периода (года). Если в 2025 году получен убыток, остаток считается так: Стр. 160 = Стр. 010 + убыток 2025 года
То есть убытки 2020 и 2021 годов переходят в следующий год без изменений, а убыток 2025 года добавляется к ним последним в перечне лет.
Материалы по теме:
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
Приложение 4 к Листу 02 Убыток прошлых лет