Добрый день! В нашей организации очень непростая ситуация, что очень осложняет и учет. Была проведена выездная налоговая проверка в результате которой некоторые сделки были признаны притворными. Организация не согласилась и обратилась в суд. Пока шло судебное разбирательство доначислений в учете по ВНП я не делала. Но подошел срок списания кредиторской задолженности по спорной сделке и в 2024г. я поставила ее на доход и в бухгалтерском и в налоговом учете. В конце 2025г. суд отказал нашей организации и мы были вынуждены провести в учете доначисления согласно акта ВНП синхронно с доначислениями в личном кабинете ЕНС . Получилось, что спорная сделка дважды попадает нам в доход и я в декабре 2025г. сделала сторнировочные проводки по списанию кредиторской задолженности в налоговом учете и 20 февраля 2026г. подала уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2024г. Декларацию заполняла вручную, период открывать не стала. В декларации получился убыток.
Вот такая дилема… Конечно, было бы правильно отразить проводки по уточненной декларации после проведения камералки, но мне нужно использовать убыток, полученный в 2024г. уже сейчас за 2025 год. Помогите, пожалуйста, правильно выстроить проводки по начислению и списанию убытка.
Налог на прибыль
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Если вопрос по Организации с ПБУ 18/02, то вместе с вопросом всегда прикладывайте скрин Главное — Учетная политика — блок настройки ПБУ 18.
С 2020 года в 1С рекомендуем балансовый метод без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
С текущего года переходите на него, пожалуйста, если применяете другой вариант.
_______________________________________________________________________________________________
Проще всего начисление убытка сделать так
— сделать 2 копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3
— в первой копии базы убрать Поступления, которые признали притворными
— закрыть период 2024, посмотреть результат. Правильно же понимаю, что именно этот убыток вы похотите признать в 2025?
— закрыть 2025
— во второй копии базы в декабре 2025 создать Документ Операция, введенная вручную в 1С и отразить убыток за 2024
— сверить результаты по прибыли первой копии базы со второй копией базы. Результаты должны быть одинаковые
Пригодится
Списание убытков прошлых лет за счет прибыли текущего периода вручную в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
Добрый день! По учетной политике — балансовый метод. Пробую, где-то ошибаюсь, пока не получаются одинаковые результаты, но это уже мой косяк. Спасибо за подсказки!!!
К сожалению отловить все проводки не удается. Исправлений довольно много и они разбросаны по всему 2024г. Я приняла очень рискованное, но мне кажется, наиболее верное в данной ситуации решение- открыть 2024г. и внести исправления прямо в программу. По копиям у меня получается расхождение с оригиналом, но незначительное.
Прежде чем внести изменения прямо в программу обязательно сделайте пару копий баз на всякий случай.
Чтобы случае чего у вас была база «без ошибок».
Дело кончено очень рискованное.
Надеюсь маневр у вас удастся 🙏🙏🙏
Да, копию на всякий случай сделала. Буду хранить, как зеницу ока. А воспроизвести все проводки у меня не хватает ума…. Очень уж много движений с начислением 09,77 и 99. Разброс по всему году и в плюс и в минус, совсем запуталась. А это и баланс нужно за 2024г. править, суммы существенные… Спасибо за поддержку.
Баланс не правим.
Уточненная БФО не подается, но на практике ИФНС может ее принять.
Запрещено изменение утвержденной бухгалтерской отчетности (ч. 9 ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).
Исправление возможно (Информационное сообщение Минфина от 22.08.2019 N ИС-учет-20):
— после подписания до утверждения – в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения исправления в отчетность;
— при утверждении – в течение 10 рабочих дней, следующих за днем утверждения отчетности.
Если отчетность была представлена каким-либо пользователям, то исправленная отчетность представляется этим пользователям повторно.
Так как показатели в БФО изменятся, в следующей БФО подадите Пояснительную записку.
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Суммы в балансе на 31.12.2024г. я возьму показатели с прошлогодней отчетности. А в 2025г. исправления уже легли автоматически. Также вручную нужно будет подкорректировать Отчет о движении капитала. А вот отчет о финансовых результатах тоже за прошлый год заполнить по прошлогодним ( до исправления) данным? Будет ли это сопоставимо?
Мне каежтся ОФР заполнится уже новыми данными.
Потому что ОФР заполняется на основе данных БУ с учетом временных разниц, определяемых по налоговым нормам (ПБУ 18/02). А так как изменения были внесены и период перепроведен, то скорей всего и данные изменятся.
Так как данные будут отличаться, нужно будет в Пояснительной записке к БФО, указать причину.
А как лучше сделать? Заполнить по фактическим (сейчас данным) и пояснить или поставить вручную данные прошлого года и пояснить что внесены существенные исправления, влияющие на финансовый результат?
Мне кажется, что первый вариант.
То есть теперь вы показываете, как должно было быть в прошлом году.
К сожалению не получится, контрольные соотношения не проходят. Поскольку в балансе я оставляю данные старые, не увяжется чистая прибыль по 1,2,3 форме.
А если исправляете данные за 2024, проходит?
Тогда и в балансе надо новые данные ставить, а я баланс за 2024г. не меняю, вручную внесла. В итоге- все формы заполняю по прошлогодним данным. В 3 форме сделала корректировку в стр. 3340, тогда контрольные соотношения прошли.
Спасибо, что поделились таким опытом!
Желаю, чтобы ФНС все приняла без запинок.
Спасибо Вам за поддержку и советы. Было очень страшно все это делать, но … ситуация такая. Еще раз спасибои всего доброго! Как примут- отпишусь.